С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?

---

• В 2022 году компания приобрела услуги нерезидента из Германии. Услуги оказаны не на территории РК. Получен сертификат резидентства на 2022 год, дата сертификата – 11.08.2022г. Но сертификат не был апостилирован. Если компания получит апостилированный в 2025 году сертификат резидентства за 2022 год, имеет ли право компания все-таки применить конвенцию к доходам нерезидента за 2022 год и уменьшить начисленную сумму КПН?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 11:39

  42

  Раздел:  Все ответы Общие вопросы

  Ответ:

  I. Вводная часть

  Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
• ТОО выплачивает сотруднику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны, какие налоговые обязательства возникают у сотрудника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 09:00

  27

  Раздел:  Аренда Общие вопросы

  Ответ:

  ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
  

• Могут ли механики работать по мобильному СНР или патенту?

  Автор:

  Оканов Айбек

  11.06.2025 08:44

  54

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда  входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
  

• ТОО выплачивает работнику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны и какие налоговые обязательства возникают у работника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?

  Автор:

  Слабко Александра

  05.06.2025 08:53

  67

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
  
• Какова степень ответственности у ИП СНР на основе упрощённой декларации, у ТОО ОУР. Сумма СФ указана в вопросе и выписана без НДС и какие штрафы, пени, выплаты предусмотрены в зависимости от степени ответственности (общая сумма 26,5 млн тенге за 2017-2019 года)?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  07.04.2025 09:01

  199

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
  

• Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов второй группы при начислении заработной платы?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  03.04.2025 10:36

  425

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
  

• Компания с целью изменения срока исполнения налогового обязательства предоставила налоговым органам в залог имущество, заключив соответствующий договор. Но в связи с обстоятельствами Должник оказался не в состоянии обеспечить выплаты согласно графику погашения налоговой задолженности. Может ли Должник, не дожидаясь принудительных мер, проявить инициативу и добровольно передать часть заложенного имущества в счет погашения налогов?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  31.03.2025 09:06

  224

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
  
• У ТОО есть недвижимость, квартира. Учредитель хочет по договору дарения подарить ее физическому лицу. Возможно ли это? Нужна ли оценка и на каком этапе? Платит ли ТОО при дарении КПН или физическое лицо будет только платить ИПН?

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  03.03.2025 09:03

  321

  Раздел:  Иные гражданские сделки Общие вопросы

  Ответ:

  Допустимо дарение юридическим  лицом, физическому  лицу недвижимости.   Если  одаряемы  не  подпадает  под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
  

• Имеете ли право бухгалтерия государственного учреждения требовать ФНО 270 от сотрудника, который является отцом 4 детей, для применения к нему вычета по для многодетной семьи, статьи 347 НК РК? Сотрудник предоставил свидетельства 4 несовершеннолетних детей и заявление на вычет, но бухгалтерия требует сдать еще ФНО 270.

  Автор:

  Смаилова Шугыла

  25.02.2025 09:42

  239

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Налоговый  агент  вправе  (значит обязан) применить налоговые вычеты на  основании только заявления работника, с приложением копии  подтверждающих документов,  без последующей  сдачи работником  ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так  как  вся  информация о количестве  детей или  наличии  инвалидности или о том что  лицо является участником ВОВ, доступно для  органов  государственных доходов.

• Сотрудник отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется». Может ли организация применять стандартный вычет к работнику без обновления заявления, т.е за 2024 г. в текущем году?

  Автор:

  Оканов Айбек

  21.02.2025 08:02

  387

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.