С какой суммы считается доход от прироста стоимости, если ТОО купило автомобиль за 135 000 тенге, а продать хочет за 1 миллион тенге?
Вопрос:
С какой суммы считается доход от прироста стоимости, если ТОО купило автомобиль за 135 000 тенге, а продать хочет за 1 миллион тенге?
Ответ:
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, к фиксированным активам относятся, в том числе, основные средства, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой
отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода в отчетном и (или) будущих периодах (автомобили относятся к II группе фиксированных активов).
В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика (без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза), в том числе доход от выбытия фиксированных активов.
Статьей 234 Налогового кодекса определено, что если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 2 статьи 272 Налогового кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 681 Налогового кодекса, при получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (патент, упрощенная декларация и/или фиксированный вычет), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в Налоговым кодексом.
В рассматриваемой ситуации не указано какой налоговый режим применяет ТОО.
При прочих равных условиях, при реализации ТОО основного средства (фиксированного актива II группы) возможный доход исчисляется в общеустановленном режиме налогообложения (в декларации по КПН ф. 100.00).
В случае, если стоимостной баланс II группы фиксированных активов ТОО более стоимости реализации автомобиля (1 000 000 тенге), то дохода от выбытия фиксированного актива не возникает (при отсутствии дохода от выбытия фиксированного актива ТОО, применяющее специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, декларацию по КПН ф.100.00 не предоставляет).
Если же стоимость реализации автомобиля превышает стоимостной баланс II группы фиксированных активов, то сумма превышения признается доходом ТОО от выбытия фиксированного актива, который подлежит отражению в декларации по КПН ф. 100.00 в строке 100.00.004 и облагаться КПН по ставке 20%.
Декларация по КПН ф. 100.00 предоставляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (годом).
Оплата КПН осуществляется по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН ф. 100.00.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.