Нужно ли ИП за работника оплачивать социальный налог?
Вопрос:
Нужно ли ИП за работника оплачивать социальный налог?
Ответ:
Порядок расчета социального налога за индивидуальных предпринимателей зависит от применяемого налогового режима.
№1. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, не являются плательщиками социального налога, поэтому не исчисляют и не уплачивают данный налог.
Специальный налоговый режим на основе патента вправе применять индивидуальные предприниматели, которые помимо соответствия условиям, установленным для субъектов малого бизнеса статьей 683 Налогового Кодекса:
1) не используют труд работников;
2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
3)осуществляют один или несколько из видов деятельности установленных пп.3 п.1 ст.685 НК РК;
Согласно пп.5 п.1 ст.705 НК РК не являются плательщиками социального налога налогоплательщики, применяющие СНР: на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств.
№2. Индивидуальный предприниматель, применяющий общеустановленный режим налогообложения, исчисляет и уплачивает ИПН в бюджет от суммы облагаемого дохода (от предпринимательской деятельности), порядок исчисления которого регламентируется статьей 366 Налогового кодекса.
На основании пункта 3 статьи 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», взносы индивидуальных предпринимателей, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
ИП обязан исчислять и уплачивать в свою пользу:
1) ОПВ (в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете на основании пункта 4 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»),
2) социальные отчисления (Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, на основании пункта 1 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании»).
Касаемо работников ИП: то с их начисленной заработной платы ИП, являясь налоговым агентом обязан исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет ИПН у источника выплаты. Помимо ИПН, ИП также исчисляет, удерживает и перечисляет в ЕНПФ обязательные пенсионные взносы, исчисляет и уплачивает за свой счет социальные отчисления, отчисления на обязательное медицинское страхование, социальный налог.
№3. Согласно пункту 2 статьи 688 Налогового кодекса индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании». Исчисление налогов по упрощенной декларации согласно пункту 1 статьи 687 Налогового кодекса производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
Все вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения регулируются ст. 683 НК РК.
Применять упрощенную систему могут ИП:
- с численностью работников до 30 человек (включая самого ИП);
- с доходом до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие (6 месяцев)
- не имеющие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах.
Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП переходит на общеустановленный режим.
При этом упрощенную систему не могут применять те, кто занят в сферах, перечисленных в пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК (игорный бизнес, торговля бензином, сбор стеклотары и металлического лома и т.д.)
Вывод: Таким образом, если ИП осуществляет свою деятельность по общеустановленному режиму налогообложения, либо по СНР, за исключением ИП с деятельностью на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, социальный налог оплачивается.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.
-
Ответ:
На основании пункта 4 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) ОПВ в свою пользу устанавливаются в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от минимального размера заработной платы (МРЗП) и не выше 10 % 50-кратного МРЗП,
-
Ответ:
В соответствии со статьей 138 Трудового Кодекса Республики Казахстан, дистанционная форма работы регулируется следующим образом:
1) Дистанционная работа устанавливается как при заключении трудового договора, так и в течение срока действия трудового договора с внесением соответствующих изменений и дополнений в трудовой договор.
-
Ответ:
Законодательство четко расписывает, что и ипн и социальный налог должен удерживаться с работника-пенсионера, а иные платежи - нет.
-
Ответ:
Доходом работника, подлежащим налогообложению, признается также доход, полученный членом иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.
-
Ответ:
С доходов работника, являющегося резидентом страны участницы ЕАЭС, не имеющего вида на жительство, удерживается:
ИПН по ставке 10% без предоставления налоговых вычетов (в соответствии с п. 3 ст. 655 Налогового Кодекса РК);
ВОСМС по ставке 2%;
-
Ответ:
Согласно ст.163, 164, 165 Налогового кодекса РК, материальная помощь, оказываемая работодателем своему работнику, в целях налогообложения относится к доходу работника.
-
Ответ:
Трудовым кодексом установлено, что по согласованию с работодателем работнику может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. При этом какой-либо временной период после момента регистрации юр. лица, в течение которого запрещается предоставление указанных видов отпусков, не установлен.
-
Ответ:
Судя по вопросу, нерезидент, с которым заключен трудовой договор, вид на жительство в РК не имеет. По дополнительной информации он гражданин государства, не являющегося членом ЕАЭС (Таиланда). Тогда, взносы на обязательное медицинское страхование из его заработной платы не удерживаются.