ТОО на ОУР, основной вид деятельности строительство. В 2017 году начато строительство жилого дома для продажи. Затраты связанные со строительством учитывались на счете 2930 «Незавершенное строительство». Как правильно отразить ввод в эксплуатацию, провести реализацию квартир, какие необходимо дать проводки?
Вопрос:
ТОО на ОУР, основной вид деятельности строительство. В 2017 году начато строительство жилого дома для продажи. Затраты связанные со строительством учитывались на счете 2930 «Незавершенное строительство». Как правильно отразить ввод в эксплуатацию, провести реализацию квартир, какие необходимо дать проводки?
Ответ:
Если жилой дом строился для целей продажи, то все расходы нужно было вести на производственных счетах 8 раздела типового плана счетов, затем переводить с производственных счетов на счета запасов: Д-т 1320 К-т 8010 на сумму понесенных затрат при строительстве жилого дома, так как жилой дом будет являться готовой продукцией.
При этом себестоимость квартир в жилом доме будет формироваться по количеству квадратных метров исходя из общей жилой площади.
При передаче на счета готовой продукции, если дом будет реализоваться поквартирно, то нужно оприходовать каждую квартиру отдельно.
Корреспонденция счетов и документальное оформление.
Организации, осуществляющие строительные работы по договорам подряда, учитывают производственные затраты и формируют себестоимость работ на счетах раздела 8 Типового плана счетов бухгалтерского учета
Типовые бухгалтерские проводки приведены в таблице:
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
|
|
Д-т |
К-т |
||
|
1 |
Списаны производственные материалы для выполнения строительных работ |
8110 |
1310, 1350 |
|
2 |
Начислена заработная плата работникам, выполняющим строительные работы |
8110 |
3350 |
|
3 |
Отражены отчисления от оплаты труда работников, осуществляющих строительные работы |
8110 |
3150, 3210 |
|
4 |
Учтены производственные накладные расходы: |
||
|
- списание топлива, ГСМ |
8410 |
1310,1350 |
|
|
- ремонт производственных объектов собственными силами предприятия |
8410 |
8310 |
|
|
- ремонт производственных объектов сторонними организациями |
8410 |
3310 |
|
|
- начисление амортизации по производственным объектам |
8410 |
2420 |
|
|
- страхование производственных объектов |
8410 |
1620, 2920 |
|
|
- коммунальные услуги |
8410 |
3310 |
|
|
- аренда производственных объектов |
8410 |
3360 |
|
|
- услуги субподрядных организаций |
8410 |
3310 |
|
|
- прочие расходы |
8410 |
3310, 3390 и пр. |
|
|
5 |
Распределены производственные накладные расходы на затраты основного производства (пропорционально базе распределения, принятой на предприятии) по объектам строительства |
8110 |
8410 |
|
6 |
Учет остатков незавершенного производства: |
||
|
- перенесены затраты основного производства на незавершенное производство по состоянию на конец отчетного периода |
1340 |
8110 |
|
|
- перенесены остатки незавершенного производства на затраты основного производства вначале следующего отчетного периода |
8110 |
1340 |
|
|
7 |
Влияние на финансовый результат: |
||
|
- начисление дохода по договорам строительства |
1210, 2110 |
6010 |
|
|
- списание производственной себестоимости выполненных работ |
7010 |
8110 |
|
|
8 |
Закрытие на итоговую прибыль (убыток): |
||
|
- закрытие доходов |
6010 |
5610 |
|
|
- закрытие расходов |
5610 |
7010 |
|
|
9 |
Учет авансов от заказчиков: |
||
|
- получены авансы |
1030 |
3510, 4410 |
|
|
- зачтены ранее полученные авансы |
3510, 4410 |
1210, 2110 |
|
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: