ТОО оказывает транспортно-экспедиторские услуги, на учете по НДС не стоит. В счет фактуре полученной от перевозчика имеется строка с наименованием услуг с выделенным НДС. ТОО перевыставляет зеркально счет фактуру клиенту. Клиент отображает у себя счет фактуру полученную от ТОО экспедитора (не стоящего на учете по НДС) с учетом НДС. Каким образом эти данные будут отображены в налоговом комитете, если экспедитор не показывает НДС, а клиент берет в зачет?
Вопрос:
ТОО оказывает транспортно-экспедиторские услуги, на учете по НДС не стоит. В счет фактуре полученной от перевозчика имеется строка с наименованием услуг с выделенным НДС. ТОО перевыставляет зеркально счет фактуру клиенту. Клиент отображает у себя счет фактуру полученную от ТОО экспедитора (не стоящего на учете по НДС) с учетом НДС. Каким образом эти данные будут отображены в налоговом комитете, если экспедитор не показывает НДС, а клиент берет в зачет?
Ответ:
ТОО не плательщик НДС, и свой оборот по реализации в сумме своего экспедиторского вознаграждения не будет облагать НДС, пока не встанет на учет по НДС.
Статья 412 Налогового кодекса:
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
4) экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса.
Следовательно, экспедитор обязан оформлять ЭСФ своему заказчику (клиенту), даже если экспедитор не является плательщиком НДС.
На основании статьи 415 Налогового кодекса, выписка счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.
Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выписанных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.
В случае, если перевозчик (поставщик) не является плательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактура выписывается экспедитором на основании документа, подтверждающего стоимость работ, услуг.
В счете-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается облагаемый (необлагаемый) оборот с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции:
являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость;
не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.
В целях выполнения требований подпунктов 2 и 3 пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в счете-фактуре, выписываемом экспедитором, в качестве реквизитов:
поставщика - указываются реквизиты экспедитора;
получателя - указываются реквизиты налогоплательщика, являющегося клиентом по договору транспортной экспедиции.
При осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции экспедитор составляет налоговый регистр в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса, раскрывающий информацию о перевозчиках и (или) поставщиках работ, услуг, оказываемых в рамках такого договора, а также их стоимости.
Счет-фактура, выписанный в соответствии с указанными требованиями, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость стороной, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции.
Экспедитор выступает от своего имени, но в интересах заказчика, аналогично комиссионеру. Поэтому экспедитор перевыставляет заказчику ЭСФ от поставщиков и перевозчиков зеркально, с отражением облагаемых оборотов и сумм НДС (несмотря на то, что экспедитор не является плательщиком НДС), так как в ЭСФ экспедитор не плательщик НДС указывает свой статус экспедитора, и налоговый орган увидит, что это транзитная ЭСФ, которая не является облагаемым оборотом для самого экспедитора. Свое вознаграждение экспедитора будет отражено без НДС.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст 85 Налогового Кодекса РК предусмотрены условия снятия с учета по НДС
1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
-
Ответ:
Статья 82 Налогового Кодекса РК предусматривает обязательную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.