ТОО (плательщик НДС) покупает основные средства в виде дробильно-сортировочной установки в сумме 60 млн. тенге плюс запчасти на 3 млн. тенге у ИП (неплательщик НДС). Возникает ли в данному случае НДС у покупателя и какие документы необходимы для принятия на баланс ТОО данного ДСУ ?
Вопрос:
ТОО (плательщик НДС) покупает основные средства в виде дробильно-сортировочной установки в сумме 60 млн. тенге плюс запчасти на 3 млн. тенге у ИП (неплательщик НДС). Возникает ли в данному случае НДС у покупателя и какие документы необходимы для принятия на баланс ТОО данного ДСУ ?
Ответ:
При приобретении товаров, работ, услуг НДС у покупателя к уплате не возникает, может возникнуть НДС к зачету.
При этом на основании статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры.
Согласно пункту 67 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-факту от 22 апреля 2019 года № 370 в графе 12 «Ставка НДС» в случае выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки.
Таким образом, в случае приобретения товаров, работ, услуг суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается сумма НДС, указанного в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС.Налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, в ЭСФ указывается отметка «Без НДС».
В данном случае,ТОО основные средства в виде дробильно-сортировочной установки и запчасти приобретаются у ИП (неплательщика НДС), следовательно, без НДС. Тогда НДС, относимый в зачет данным ТОО, не возникает.
Согласно пунктам 34 и 35 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241 для оформления передачи, продажи активов применяются акты приемки-передачи, формы которых утверждены приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 (ДА-1).
Для учета активов применяются инвентарные карточки, которые заполняются в одном экземпляре на основании документов на приход активов, их перемещение, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, капитальный ремонт и списание, и содержат основные качественные и количественные показатели активов, а также относящиеся к ним важнейшие пристройки, приспособления.
В связи с чем, для принятия на баланс ТОО данного ДСУ необходимы счет-фактура, акт приемки-передачи долгосрочных активов по форме ДА-1, также оформляется инвентарная карточка. Кроме этого, данная сделка оформляется договором купли-продажи основных средств.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно п.1 статьи 84 Налогового кодекса РК (далее – НК РК) свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость,
-
Ответ:
Согласно действующему налоговому законодательству, налог на добавленную стоимость (далее – НДС) применяется к операциям, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Это включает в себя продажи товаров, работ или услуг, которые совершаются за вознаграждение.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.