ТОО (плательщик НДС) покупает основные средства в виде дробильно-сортировочной установки в сумме 60 млн. тенге плюс запчасти на 3 млн. тенге у ИП (неплательщик НДС). Возникает ли в данному случае НДС у покупателя и какие документы необходимы для принятия на баланс ТОО данного ДСУ ?
Вопрос:
ТОО (плательщик НДС) покупает основные средства в виде дробильно-сортировочной установки в сумме 60 млн. тенге плюс запчасти на 3 млн. тенге у ИП (неплательщик НДС). Возникает ли в данному случае НДС у покупателя и какие документы необходимы для принятия на баланс ТОО данного ДСУ ?
Ответ:
При приобретении товаров, работ, услуг НДС у покупателя к уплате не возникает, может возникнуть НДС к зачету.
При этом на основании статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры.
Согласно пункту 67 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-факту от 22 апреля 2019 года № 370 в графе 12 «Ставка НДС» в случае выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки.
Таким образом, в случае приобретения товаров, работ, услуг суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается сумма НДС, указанного в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС.Налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, в ЭСФ указывается отметка «Без НДС».
В данном случае,ТОО основные средства в виде дробильно-сортировочной установки и запчасти приобретаются у ИП (неплательщика НДС), следовательно, без НДС. Тогда НДС, относимый в зачет данным ТОО, не возникает.
Согласно пунктам 34 и 35 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241 для оформления передачи, продажи активов применяются акты приемки-передачи, формы которых утверждены приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 (ДА-1).
Для учета активов применяются инвентарные карточки, которые заполняются в одном экземпляре на основании документов на приход активов, их перемещение, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, капитальный ремонт и списание, и содержат основные качественные и количественные показатели активов, а также относящиеся к ним важнейшие пристройки, приспособления.
В связи с чем, для принятия на баланс ТОО данного ДСУ необходимы счет-фактура, акт приемки-передачи долгосрочных активов по форме ДА-1, также оформляется инвентарная карточка. Кроме этого, данная сделка оформляется договором купли-продажи основных средств.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст 85 Налогового Кодекса РК предусмотрены условия снятия с учета по НДС
1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
-
Ответ:
Статья 82 Налогового Кодекса РК предусматривает обязательную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.