ТОО создали в апреле 2022 года, но еще не функционирует, начало работы данного ТОО будет с января 2023 года, в таком случае должно ли ТОО платить зарплатные налоги, сотрудников нет, так как еще ТОО не работает, есть по приказу только директор, но начисление зарплаты для директора не было, так как ТОО заработает с января 2023 года?
Вопрос:
ТОО создали в апреле 2022 года, но еще не функционирует, начало работы данного ТОО будет с января 2023 года, в таком случае должно ли ТОО платить зарплатные налоги, сотрудников нет, так как еще ТОО не работает, есть по приказу только директор, но начисление зарплаты для директора не было, так как ТОО заработает с января 2023 года?
Ответ:
Согласно п. 1 и 2 ст. 97 ТК РК, по соглашению сторон трудового договора на основании заявления работника(в Вашем случае за директора) ему может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.
Продолжительность отпуска без сохранения заработной платы определяется по соглашению между работником и работодателем.
В случае если сотруднику не был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, возникает обязательство по начислению и уплате всех налогов и отчислений по заработной плате. Согласно нормам налогового законодательства, на ИП, частнопрактикующих лиц, юридических лиц и их подразделения возложена обязанность по налоговому агентированию.
Это значит, что налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоги, удерживаемые у источника выплаты, и социальные платежи за своих работников.
Перечислить платежи в бюджет нужно строго в установленный срок –не позднее срока, указанного Налоговым кодексом. Как правило, это 25 число месяца, следующего за отчетным.
Если налоговый агент перечислил платежи с опозданием, то помимо пени за каждый день просрочки ему придется уплатить и административный штраф.
Штрафы накладываются в соответствии со ст.279, ст.91 и ст.92 КоАП РК.
Согласно п.2 ст.279 КоАП РК, опоздание в уплате или уплата неполной суммы влечет штраф:
- на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого бизнеса или НКО -5 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 10 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 20 МРП.
При этом, наложения штрафа можно избежать, если опоздание в уплате связано с тем, что налоговый агент самостоятельно выявит суммы налогов к удержанию и предоставит дополнительную налоговую отчетность. Перечислить без штрафа суммы самостоятельно доначисленных налогов можно в срок не позднее 3 рабочих дней со дня предоставления дополнительной налоговой отчетности.
Ответственность за задержку перечисления ОПВ и ОППВ в АО «ЕНПФ» предусматривает:
- предупреждение при первом нарушении (пп.5 п.6 ст.91 КоАП РК);
- штраф за повторное нарушение, допущенное в течение года (п.7 ст.91 КоАП РК).
Штраф накладывается в процентах к сумме неперечисленных взносов:
- на физических лиц -10%;
- на субъектов малого бизнеса или НКО -20%;
- на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
- на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
За несвоевременную уплату соцотчислений плательщику грозит:
- предупреждение при первом нарушении (пп.2 п.2 ст.92 КоАП РК);
- штраф при повторном нарушении (п.3 ст.92 КоАП РК).
Штраф также накладывается в процентах от суммы неуплаченных соцотчислений:
- на частнопрактикующих лиц, малый бизнес и НКО -20%;
- на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
- на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
Аналогичные административные меры предусмотрены и при несвоевременном перечислении ВОСМС и ООСМС (п.1 и п.2 ст.92-1 КоАП РК).
Поскольку суммы штрафов довольно существенны, налоговым агентам следует серьезно относиться к соблюдению сроков исполнения своих налоговых обязательств. Тогда удастся избежать не только штрафов, но и начисления пени.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Если физическое лицо - резидент РК, которое является участником ТОО, к которому в соответствии с пп. 8) п. 1 ст. 341 НК применяется корректировка к его дивидендам в размере 30 000 МРП, становится участником ещё одного ТОО, то указанная корректировка будет применяться в каждом из ТОО, участником которых оно является.