ТОО в лице единственного учредителя (он же исполнительный директор) заключает договор о предоставлении временной финансовой помощи с самим собой (как гражданином) в феврале 2018 г. сроком по 31 мая 2019 г. В апреле 2019 года гражданин принимает решение, что эта помощь будет безвозвратной. Какими документами необходимо оформить такое решение? И необходимо ли решение ТОО о заключении договора о предоставлении фин.помощи гражданином?
Вопрос:
ТОО в лице единственного учредителя (он же исполнительный директор) заключает договор о предоставлении временной финансовой помощи с самим собой (как гражданином) в феврале 2018 г. сроком по 31 мая 2019 г. В апреле 2019 года гражданин принимает решение, что эта помощь будет безвозвратной. Какими документами необходимо оформить такое решение? И необходимо ли решение ТОО о заключении договора о предоставлении фин.помощи гражданином?
Ответ:
Статьями 1 и 2 Гражданского кодекса определено, что гражданским законодательством регулируются товарно-денежные и иные основанные на равенстве участников имущественные отношения, а также связанные с имущественными личные неимущественные отношения.
Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане, юридические лица, государство, а также административно-территориальные единицы. Гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты. Граждане и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.
В соответствии с пунктом 1 статьи 715 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
Согласно статье 719 Гражданского кодекса предмет займа предоставляется в сроки, в размере и на условиях, предусмотренных договором.
На основании пункта 3 статьи 715 Гражданского кодекса юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Сама сумма займа не будет являться доходом сотрудника, если займ оформлен как возвратный, потому как в данном случае у работника возникают обязательства по его возврату.
Согласно IAS 39 и IFRS 9 дебиторская задолженность представляет собой финансовый актив, который должен отражаться в учете по справедливой стоимости и учитывается в дальнейшем по амортизированной стоимости. Это означает, что ТОО-резидент РК должен будет получить через n лет выданную сегодня сумму займа в том же размере. Таким образом, реальная стоимость выданных сейчас денег представляет собой дисконтированную сумму от суммы займа. Разница между дисконтированной суммой и номинальной суммой займа будет признаваться % расходом.
Оформить такой заем считается правомерным. Учредитель при соблюдении сроков и условий договора займа не будет иметь никаких налоговых последствий.
В Вашем случае необходимо оформить решение учредителя что договор займа изменяется на договор безвозмездной и безвозвратной финансовой помощи.
Что касается налогообложения, то поскольку в условиях ситуации сказано, что помощь оказывается на безвозвратной основе, то у предприятия возникает доход физического лица от безвозмездно полученного имущества, который следует обложить подоходным налогом за соответствующий налоговый период. Стоимость безвозмездно полученного имущества определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Таким образом, действующим гражданским законодательством РК не установлены ограничения по оказанию ТОО учредителю безвозмездной безвозвратной финансовой помощи в адрес гражданина. Однако в таком случае ТОО следует исполнить налоговые обязательства по уплате ИПН удержанного у источника в том периоде в котором такое имущество получена финансовая помощь, доход физлица в виде безвозмездно полученных денежных средств.
К договору займа необходимо оформить дополнительное соглашение и прописать о безвозвратности.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Заем
Ответ:
По договору займа одна сторона (заимодатель) передает другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками. Заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Законодательством Республики Казахстан не установлено запрета на предоставление займов между юридическими лицами.
Если деньги привлекаются на основе возвратности и срочности, такие сделки признаются займом, независимо от того, как они названы в заключенном договоре (возвратная финансовая помощь, безвозмездная финансовая помощь).
-
Раздел: Заем Налоговая отчетность
Ответ:
В соответствие со статьей 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Заем денежных средств под расписку или по нотариально заверенному договору является гражданско-правовой сделкой. И поэтому взыскание суммы должно производится в судебном порядке по расписке. По нотариальному договору займа можно обратиться напрямую нотариусу, который вынесет исполнительскую надпись и уже сразу исполнительную надпись направите на исполнение судебному исполнителю.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Согласно статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее – ГК РК) по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В Соответствии со ст. 631 Налогового кодекса, в декларации об активах и обязательствах дебиторская и кредиторская задолженность отражаются при наличии договора или иного документа, являющего основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного).
-
Раздел: Заем
Ответ:
Работодатель вправе заключить договор беспроцентного займа с работником.
Договор займа – реальная сделка, это означает, что он вступает в силу с момента того, как займодатель передает заемщику денежные средства, то есть Вам нужно будет зафиксировать этот момент, чтобы в будущем не возникали спорные ситуации, связанные с возвратом займа.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с пунктами 1, 2-1 и 3 ст. 715 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) (далее- ГК РК особенная часть ), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с пунктами 1, 2-1 и 3 ст. 715 ГКРК (особенная часть), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем Все ответы
Ответ:
Согласно ст. 367 Гражданского кодекса РК, обязательства прекращаются полностью или в части исполнением, предоставлением отступного, зачетом, новацией, прощением долга, совпадением должника и кредитора в одном лице, невозможностью исполнения, изданием акта государственного органа, смертью гражданина, ликвидацией юридического лица.