Учредители ТОО нерезиденты (Россия). Имеют ли они право предоставить беспроцентный займ ТОО в тенге, путем внесения наличных средств в кассу? Является ли это нарушением валютного законодательства?
Категории вопросов:

Учредители ТОО нерезиденты (Россия). Имеют ли они право предоставить беспроцентный займ ТОО в тенге, путем внесения наличных средств в кассу? Является ли это нарушением валютного законодательства?

Автор:
Исхакова Ариндия
14.12.2022 08:45
499
Раздел:  Заем

Вопрос:

Учредители ТОО нерезиденты (Россия). Имеют ли они право предоставить беспроцентный займ ТОО в тенге, путем внесения наличных средств в кассу? Является ли это нарушением валютного законодательства?

Ответ:

Согласно ст. 715 Гражданского кодекса РК, по договору займа одна сторона (займодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить займодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Гражданам и юридическим лицам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности и такие договоры являются ничтожными.

Принимая во внимание то, что заем от учредителя не осуществляется в предпринимательских целях ТОО (то есть привлечение займов ТОО не является регулярной и основной предпринимательской деятельностью ТОО), учредителям допустимо предоставить заем в данном случае.

Эта позиция подтверждается также и письмом Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 11 февраля 2011 года № НК-21-28/1511, в котором говорится, что норма о запрете привлечения денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности распространяется на случаи, когда физическое лицо предоставляет денежный займ физическому или юридическому лицу, которое впоследствии передает полученные деньги третьим лицам в качестве займа в целях получения дохода. Таким образом, можно сделать вывод, что если заем используется заемщиком (в Вашем случае-ТОО) для собственных нужд, то это не запрещено.

Что касается ограничений по резидентству учредителей, то таких ограничений нет. В силу ст. 12 Гражданского кодекса РК, под физическими лицами понимаются граждане Республики Казахстан, граждане других государств, а также лица без гражданства. Положения настоящей главы применяются ко всем физическим лицам, если иное не установлено настоящим Кодексом. То есть ГК РК относит к своим субъектам и нерезидентов Республики Казахстан.

Согласно ст. 25 Закона РК «О платежах и платежных системах», платежи осуществляются на основании и в соответствии с условиями гражданско-правовых сделок, норм законодательства Республики Казахстан и решениями судов.

Платежи и (или) переводы денег на территории Республики Казахстан осуществляются как с использованием наличных денег, так и без их использования (безналичные платежи) Платежи наличными деньгами заключаются в физической передаче наличных денег в виде банкнот и (или) монет, являющихся законным платежным средством, лицом, осуществляющим платеж, лицу, перед которым данное лицо имеет денежное обязательство. Таким образом, наличные платежи в кассу ТОО не запрещены.

Прим.: Законодательство Российской Федерации также не запрещает подобные расчеты (в том числе и Указ Президента РФ от 28.02.2022 N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" (см. Разъяснение Банка России о Применении Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций).

При этом, заключая договор займа с учредителями, следует учесть несколько нюансов:

В силу ст. 716 ГК РК, договор займа должен быть заключен в форме, соответствующей правилам статей 151-152 настоящего Кодекса, то есть в письменном виде.

В силу ст. 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562.Об утверждении форм первичных учетных документов, прием наличных денежных средств производится по приходному кассовому ордеру формы КО-1, подписанному главным бухгалтером, либо лицом, уполномоченным на подписание за главного бухгалтера. То есть при получении средств по договору от учредителей, должна быть надлежащим образом оформлена первичная кассовая документация.

Согласно п.1 ст. 282 ГК РК, денежные обязательства на территории Республики Казахстан должны быть выражены в тенге (статья 127 настоящего Кодекса), за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан (но Вы итак исходя из условий вопроса планировали внесение денег в тенге).

Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.

Вам также может быть интересно: