Юр.лицо - резидент РК (открыто в 2019 г.) плательщик НДС, планирует выдачу займа юр. лицу - нерезиденту (РФ) в размере 300 000$, на срок менее года, за вознаграждение по ставке рефинансирования. Какие обязательства возникают по данной сделке?
Вопрос:
Юр.лицо - резидент РК (открыто в 2019 г.) плательщик НДС, планирует выдачу займа юр. лицу - нерезиденту (РФ) в размере 300 000$, на срок менее года, за вознаграждение по ставке рефинансирования. Какие обязательства возникают по данной сделке?
Ответ:
Объектом обложения корпоративным подоходным налогом является также налогооблагаемый доход.
Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами.
В совокупный годовой доход включаются в том числе доход от реализации.
Доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг.
К доходу от оказания услуг относится также доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту) (статьи 223, 224, 226 и 227 Налогового кодекса).
На основании статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе предоставление кредита (займа, микрокредита).
Из указанных норм следует, что если ваша компания, юр. лицо - резидент РК, плательщик НДС, планирует выдачу займа юр. лицу - нерезиденту (РФ) за вознаграждение, то у компании при такой выдаче возникают обязательства по КПН (по вознаграждению) и НДС (по услуге).
Налоги за нерезидента при этом не возникают, так как у нерезидента при получении возвратного займа за вознаграждение доход и оборот по НДС не образуются.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Запрет по ОКЭД 68204 касается именно субаренды крупных торговых объектов (рынки, ТЦ категорий 1–2 и пр.), а не любой аренды торговой недвижимости вообще.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Нормативные основания признания расходов вычетом
Пункт 1 статьи 242 НК РК устанавливает, что расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат вычету, если такие расходы:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- непосредственно связаны с деятельностью налогоплательщика.
- экономически обоснованы;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
К существующим действующим договорам заключенным в 2025 году и ранее, следует заключить Дополнительное соглашение с оговоркой о нижеследующем:
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Как следует из положений статьи 76 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 и других нормативных актов, иностранное юридическое лицо должно получить БИН в следующих случаях если:
-
Раздел: Регистрация бизнеса Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункту 1 Статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375 (далее – «Предпринимательский кодекс»)
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.