Вопрос:

По вопросу применения льготы по уменьшению НДС на 70% для переработчиков сельскохозяйственного сырья

Законом РК от 21.07.2011 года №467-IV были внесены изменения в статью 267 Налогового кодекса РК, устанавливающую льготу по уплате НДС с уменьшением на 70% для предприятий, осуществляющих переработку сельскохозяйственной продукции.

Суть внесенных изменений ограничило конкуренцию, ограничило круг предприятий, осуществляющих переработку сельскохозяйственной продукции, их организационно-правовой формой: слово «организации» было заменено на «юридические лица». Тем самым, с 1 января 2012 года льготу могут применять только предприятия, зарегистрированные в форме юридического лица.

Данными изменениями индивидуальные предприниматели были поставлены в неравные отношениями с юридическими лицами, осуществляющими один и тот же вид деятельности, с одинаковыми условиями.

После внесенных законодательных поправок между двумя нормами статьи 267 Кодекса возникла правовая коллизия.

Так, в пункте 1 статьи 267 говорится о юридических лицах, осуществляющих переработку сельскохозяйственной продукции.

Подпункт 2) п.2 статьи 267 устанавливает одно из 3-х условий применения льготы и говорит: «которые не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса». Из этого следует, что предприятия, применяющие специальный налоговый режим «для субъектов малого бизнеса», вправе применять льготу в порядке статьи 267 кодекса. Указанный специальный налоговый режим регламентирован главой 61 Налогового кодекса РК: в п.1 ст.427 указано, что «Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям…»

То есть, пп.2) п.2 статьи 267 кодекса относит индивидуальных предпринимателей к организациям, имеющим право на применение льготы.

Таким образом, норма, заложенная в п.1 статьи 267 в редакции от 01.01.2012 года противоречит изначально заложенной в статью норме, содержащейся в пп.2) п.2 статьи 267.

Ответ Министра финансов РК от 14 ноября 2012 года на вопрос от 24 октября 2012 года № 171213 (dialog.еgov.kz)

 Согласно Положению о Министерстве экономического развития и торговли Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 октября 2004 года № 1116, одной из основных задач Министерства является выработка предложений по формированию государственной политики в сфере налоговой, таможенной и бюджетной политики.

Вопрос:

Пожалуйста, разъясните по государственному закупу, когда объявляет Заказчик тендер по строительству по ценовому предложению до 6 миллионов тенге включается ли НДС? Участвуют плательщики НДС и неплательщики НДС. Чтобы выиграть тендер ставим наименьшую сумму, плательщику НДС -это не выгодно,постоянно проигрывает. Разница в сумме 12 %. Если убираем НДС, тогда Заказчик-бюджетники не возвращает НДС подрядчику, ссылаясь,что они не плательщики НДС. Как нам быть?

Ответ Министра финансов РК от 23 февраля 2012 года на вопрос от 2 февраля 2012 года № 122848 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 228 Кодекса Республики Казахстан от 10.12.2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) являются лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в Республике Казахстан:

Вопрос:

Я являюсь индивидуальным предпринимателем, г. Балхаш. В августе мною произведена предоплата подоходного налога индивидуального предпринимателя за 2014 год. Но при перечислении в платежном поручении ошибочно указан код бюджетной классификации, вместо подоходного налога ИП (101202) указан код 101101-подоходный налог юридических лиц. В сентябре мною было подано заявление через личный кабинет о переброске налога с кода 101101 на код 101202 в Налоговый комитет г. Балхаша. Заявление было принято и одобрено но не исполнено. При телефонном разговоре со специалистом Налогового управления г. Балхаш мне было разъяснено, что перекидку налогов с республиканского бюджета запретили, т.е я не могу произвести зачет с корпоративного налога на индивидуальный налог ИП, хотя я не являюсь плательщиком КПН. В налоговом кодексе нет такого запрета. Сумма предоплаты не маленькая для ИП. Помогите разобраться в ситуации.

Ответ Министра финансов РК от 15 октября 2014 года на вопрос от 26 сентября 2014 года № 291465 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 4 статьи 601 ошибочно уплаченной суммой налога, другого обязательного платежа в бюджет является сумма, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок:

Вопрос:

Прошу дать разъяснения по Налоговому Кодексу РК. Согласно ст.431 п.1   Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют заявление на СНР - патент не позднее 10 календарных дней со дня государственной регистрации в качестве ИП. 

Датой начала применения СНР для указанных ИП будет являться дата государственной регистрации в качестве ИП.

Вопрос: Если датой начала осуществления предпринимательской деятельности является дата государственной регистрации в качестве ИП, то почему срок действия патента указывается в патенте с даты постановки на режим, а не с даты открытия ИП?

Как быть с этим промежутком в несколько дней между открытием ИП и датой указанной в патенте? Какой режим в этот промежуток?

Например: Зайферт В.В. РНН 180210172320 ИИН 541015402841 

Дата государственной регистрации в качестве ИП - 15.06.2012 год, дата постановки на режим 20.06.2012 год, срок действия патента с 20.06.2012 по 19.07.2012 год. На каком режиме данный ИП находится с 15.06.2012 года по 20.06.2012 года?

Ответ Министра финансов РК от 25 июля 2012 года на вопрос от 11 июля 2012 года № 155177 (dialog.еgov.kz)

 В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Вопрос:

Я являюсь индивидуальным предпринимателем,работаю по упрощённой декларации. В 1996 г. как физическое лицо приобрёл здание магазина,находящееся в жилом доме. Сейчас решил продать магазин. 

Должен ли я платить налог с прироста стоимости,и если должен,то по какой форме?

Ответ Министра финансов РК от 13 марта 2014 года на вопрос от 2 марта 2013 года № 191496 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 1) пункта 6 статьи 427 Налогового кодекса физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют размер имущественного дохода в порядке, установленном статьями 180, 180-1, 180-2 и 180-3 Налогового кодекса.

Вопрос:

ТОО приобрело грузовой транспорт марки " Ман" с Германии, были уплачены гос.пошлина, таможенный сбор и НДС 3-х стран (код 105102).

Прошу Вас разъяснить:

1. Что такое НДС уплаченный методом зачета?
   
2. В каких случаях отражается в форме 300.00?
3. "Декларация по налогу на добавленную стоимость"  и по какой строке за 2012 год?

Ответ Министра финансов РК от 28 ноября 2014 года на вопрос от 17 ноября 2012 года № 174810 (dialog.еgov.kz)

Согласно пункту 3 статьи 250 Кодекса Республики Казахстан от 12.06.2001 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), срок действия которой продлен статьей 49 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» до 01.01.2017 г., плательщик налога на добавленную стоимость (далее – НДС) представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС, а также обязательство по отражению в декларации по НДС суммы НДС, подлежащей уплате по товарам, указанным в пункте 1 данной статьи, и целевому использованию указанных товаров. Обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, установленной Правительством Республики Казахстан.

Вопрос:

1. Может ли первый руководитель организации будь то, отделы, управления, департаменты и т.д. при создании конкурсных комиссии по электронным закупкам посредством конкурсов и аукционов стать одновременно председателями конкурсных комиссии?
   
2. Может ли заказчик или организатор конкурса после объявления итогов конкурса где определен победитель отменить его по приказу руководителя организации?
   

Ответ Министра финансов РК от 21 августа 2014 года на вопрос от 7 августа 2014 года № 285673 (dialog.еgov.kz)

1) В соответствии с пунктом 18 Правил проведения электронных государственных закупок, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан, членами конкурсной комиссии являются председатель, заместитель председателя и другие члены конкурсной комиссии. Во время отсутствия председателя его функции выполняет заместитель председателя. Общее количество членов конкурсной комиссии должно составлять нечетное число и быть не менее трех человек.

Вопрос:

Компания в течение года сдавала  в электронном виде расчеты суммы авансовых платежей за 2011 год формы 101.01 и 101.02 . Форма 101.02 подлежащая сдаче до 20.12.11 года была сдана в электронном виде 20.12.11. В графе 5 Вид расчета было отмечено очередная. Система приняла и выдала уведомление о приеме налоговым органом со статусом ПРИНЯТА. Однако, в налоговом комитете сказали, что отчет не сядет на лицевой счет,т.к. вид расчета - очередная, а надо было указать - дополнительная. Если это так, то можно написать письмо об изменении вида расчета с очередной на дополнительную?

Ответ Министра финансов РК от 27 апреля 2012 года на вопрос от 19 апреля 2012 года № 139194 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 5 статьи 141 Налогового кодекса расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (далее - КПН), подлежащей уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период (форма 101.02), представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.

Вопрос:

Прошу Вас разъяснить применение положений Налогового Кодекса и правил Таможенного Союза относительно импорта/экспорта товаров, а именно в сложившейся у нас ситуации:

Сокращения:

Y – Российская компания;

X – Казахстанская компания;

Z – Киргизская компания.

Ситуация:

X закупает строительные материалы в Российской Федерации у Y и планирует продавать их Z в Кыргызстан. Поставка планируется осуществляться ж/д транспортом :

• напрямую в Кыргызстан, 
• но если это невозможно, тогда с временным пребыванием товара в Казахстане и последующей отправкой в Кыргызстан.
  

1. Какие таможенные и налоговые процедуры необходимо провести Казахстанской компании (с указанием сроков и размера оплаты пошлин, сборов) при ввозе товаров в Казахстан, а также при вывозе товаров в Кыргызстан?
2. Какие налоговые обязательства возникнут у Казахстанской компании (с указанием какую налоговую отчетность необходимо представлять, сроки предоставления, ставки и сроки оплаты налогов)?

Ответ Министра финансов РК от 21 декабря 2012 года на вопрос от 12 декабря 2012 года № 178543 (dialog.еgov.kz)

 В соответствии с подпунктом 43) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Вопрос:

Я являюсь сотрудником государственного предприятия, хотел задать вопрос по государственным закупкам, с просьбой разъяснить можем ли мы провести государственные закупки неоднородных товаров одним единым (одно объявления о проведении закупок запроса ценовых предложении) закупом запроса ценовых предложении посредством электронных закупок с разделением на лоты в нем по их неоднородным видам товаров? Например, можем ли автозапчасти: колодки, бампер, двери провести одним закупом запроса ценовых предложении посредством электронных закупок, одним объявлением разделив на лоты?

Ответ Министра финансов РК от 27 мая 2014 года на вопрос от 28 апреля 2014 года № 266670 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 2 статьи 30 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», при осуществлении государственных закупок способом запроса ценовых предложений нескольких видов однородных товаров, работ, услуг организатор государственных закупок обязан разделить товары, работы, услуги на лоты по их однородным видам и (или) по месту их поставки (выполнения, оказания).