Вопрос:

Я 2-ой месяц не могу сдать декларацию государственного служащего на сайте salyk.kz. Что с сайтом? Почему никто не следит за тем что он не работает? Постоянно выдает результат: ошибка разноски. Что это значит? Я звонила по телефону 678160 в налоговое управление по городу Астана, Есильскому району, там сказали якобы такие проблемы у всех, приходите к нам тут сдадите. А зачем вообще вся эта "компания" по сдаче декларации в электронном виде. В чем ее смысл, если сейчас все равно нужно идти в налоговую? А потом, идешь в налоговую, а там очередь, толпа людей! За этими компьютерами. Все пытаются сдать декларации. И вот опять все как и раньше.

Ответ Министра финансов РК от 15 февраля 2013 года на вопрос от 13 февраля 2013 года №188051 (dialog.еgov.kz)

Web-приложение «Кабинет налогоплательщика» работает в штатном режиме.

Вопрос:

В целях единообразного применения норм законодательства о государственных закупках в части порядка определения организатора государственных закупок, прошу разъяснить следующее. Согласно пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), заказчик для выполнения процедур организации и проведения государственных закупок определяет организатора государственных закупок, а также должностное лицо заказчика, представляющее интересы последнего в предстоящих государственных закупках, за исключением случаев когда, заказчик и организатор государственных закупок выступают в одном лице. При этом, согласно пункту 2 названной статьи организатором государственных закупок может выступить сам заказчик непосредственно либо в лице своего структурного подразделения, ответственного за выполнение процедур организации и проведения государственных закупок. Из смысла данной нормы следует, что организатором может выступать структурное подразделение юридического лица, ответственного за выполнение процедур организации и проведения государственных закупок согласно положению о соответствующем структурном подразделении (департамент, управление, отдел и.т.д.). Вместе с тем, наше акционерное общество «Республиканский протезно-ортопедический центр» (далее – Общество) имеет три филиала, расположенные в городах Алматы, Петропавловск и Семей, действующие на основании положения о филиалах, а директора филиалов на основании генеральной доверенности, выданной Обществом.

На основании вышеизложенного, прошу разъяснить имеет ли право Общество как заказчик, определять организаторами государственных закупок свои филиалы, при закупах товаров, работ и услуг, необходимых для нужд самих филиалов? Ответ прошу представить в сроки, установленные Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221-III «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».

Ответ Министра финансов РК от 1 апреля 2014 года на вопрос от 4 марта 2014 года № 254713 (dialog.еgov.kz)

Организатор государственных закупок – юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан или акима области, города республиканского значения и столицы, либо структурное подразделение, действующее от имени создавшего его юридического лица, осуществляющее организацию и проведение государственных закупок(подпункт 19-3 статьи 1 Закона «О государственных закупках» (далее – Закон)).

Вопрос:

Скажите пожалуйста, имеет ли право налоговая наложить штраф 15 МРП на бухгалтера за несвоевременный ответ на уведомление на статью 587 Налогового кодекса РК? Так как, в статье по камеральному контролю 587 ничего такого не написано.

Ответ Министра финансов РК от 21 февраля 2014 года на вопрос от 15 февраля 2014 года №250741 (dialog.еgov.kz)

Неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, влечет:

В связи с чем, государственным органам и учреждениям в годовых планах государственных закупок необходимо указывать суммы без учета НДС (сумма НДС в годовые планы государственных закупок не включается).

Поставщикам резидентам, являющимися плательщиками НДС дополнительно к выигранной сумме предусматривается оплата суммы НДС по специфике 168. В условиях договора о государственных закупках оговаривается, что поставщик является плательщиком НДС и указывается общая сумма закупок с разбивкой ее по соответствующим спецификам.

Не плательщикам НДС суммы НДС не выплачиваются, В условиях договора указывается, что поставщик не является плательщиком НДС и сумма по НДС отсутствует.

Также отмечаем, что в целях приведения в соответствие с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Таможенного союза и (или) таможенного законодательства Республики Казахстан, такие требования будут распространяться на остальных заказчиков государственных закупок с начала 2014 года.

Министр финансов РК: Султанов Б.Т.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации ответа государственных органов.

Вопрос:

ТОО находится на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС и КПН. Согласно статьи № 570 НК РК с 01.01.2013 г. в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по НДС должен быть указан идентификационный номер, соответственно мы должны были произвести замену данного свидетельства до 01.01.2013 г. Нами произведена замена свидетельство только 24.06.2013 г., но реализация товаров производилась с 01.01.2013 г. с НДС. Просим Вас дать разъяснения:

1. Согласно статьи 13 Закона «О Национальных реестрах идентификационных номеров» и статьи № 570 НК РК свидетельство о поставке на регистрационный учет по НДС, в котором отсутствует идентификационный номер является ли действительным с 01.01.2013 г.?
   
2. Согласно, статьи № 263, статьи №570 НК РК наши покупатели могут ли взять в зачет НДС по выданной счет фактуре, в которой указано свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС без идентификационного номера выданного 01 октября 2011 года?

Ответ Министра финансов РК от 29 июля 2014 года на вопрос от 22 июля 2014 года № 212659 (dialog.еgov.kz)

Согласно пункту 1 статьи 570 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС является бланком строгой отчетности и удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС.

Вопрос:

Я работаю в ТОО "Экибастузлифт", наша организация осуществляет техническое обеспечение функционирование лифтов, бывают случаи аварийные поломки электрооборудования, после чего возникает необходимость в их ремонте, можно ли применять в осуществлении государственных закупок норму Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках, в случае п.28) п.1 ст.4 приобретения товаров, работ, услуг вследствие возникновения непреодолимой силы, в том числе для локализации и (или) ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, для ликвидации аварий на электроэнергетических объектах, коммуникационных системах жизнеобеспечения, объектах железнодорожного, воздушного, автомобильного, морского транспорта, очистных сооружениях, нефтетрубопроводах, газопроводах, и необходимости срочного медицинского вмешательства, а также при возникновении поломок, выхода из строя коммуникаций, механизмов, агрегатов, запасных частей и материалов в пути следования, требующих незамедлительного восстановления

Ответ Министра финансов РК от 1 апреля 2014 года на вопрос от 10 февраля 2014 года № 249080 (dialog.еgov.kz)

Согласно подпункту 28) пункта 1 статьи 4 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), государственные закупки осуществляются без применения норм Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках,

Вопрос:
Согласно п. 1 ст. 85 Налогового кодекса один из видов совокупного годового дохода налогоплательщика, является доход от реализации. В соответствии с п. 1 ст. 180 Налогового кодекса, к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации имущества.Согласно, данной статьи закона, доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества: 6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта; и т.д.
В данной статье закона доходом от прироста стоимости при реализации имущества, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено настоящей статьей. При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество. Рыночная стоимость реализованного имущества, на момент возникновения права собственности должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу. Рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
В случае отсутствия рыночной стоимости реализованного имущества, приростом стоимости является, положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества.
Однако, работниками налогового органа на сегодняшний день налог на доход от прироста стоимости при реализации имущества выведенного из жилого фонда (к примеру: магазин, офис, аптека в объекте кондоминиума) исчисляется в размере 10 % от  разницы между стоимостью реализации имущества и проектно сметной стоимостью объекта, указанной в акте о приемке в эксплуатацию объекта.  Причем не важно,  в каком году был выведен данный объект недвижимости из жилого фонда (из квартиры) в нежилой фонд,  так же не учитывается тот факт, в каком году раннее была приобретена данная квартира. И вообще не представляется ни один правовой документ, на основании которого они так исчисляют налог, и почему берётся проектно-сметная стоимость, а не оценочная стоимость объекта.
То есть, если индивидуальный предприниматель продал помещение магазина, офиса, или какого либо недвижимого имущества, раннее приобретенного как квартира и выведенную из жилого фонда в нежилой, и данным субъектом при продажи уплачен налог в размере 10 % от разницы между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущество согласно выше перечисленных норм законодательства, работниками налогового органа расценивается не верными. Самое не понятное в данной ситуации то, что многие субъекты, которым предъявляются претензии о неверности оплаты налога, совершили сделку по отчуждению год, а то и два назад. То есть,  объект продан в начале или в конце 2010 года, налог в размере 10 % от разницы между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества уплачен, декларации все сданы в сроки установленные законодательством, а неверность подсчета и оплаты налога работниками налоговых органов предъявляется через год, а точнее в январе 2012 года.
 Прошу дать ответы на вопросы:

1. На  основании какого нормативно правового документа, какой %, и с какой разницы взимается налога с имущественного дохода от прироста стоимости при реализации имущества субъектами малого предпринимательства?
2. В какие сроки налоговыми органами должны быть оповещены налогоплательщики при неверности исчисления налога на доход от прироста стоимости при реализации имущества?

Ответ Министра финансов РК от 15 февраля 2012 года на вопрос от 2 февраля 2012 года № 122616 (dialog.еgov.kz)

Налогообложение индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, определяется в соответствии со статьей 183 Налогового кодекса.

Вопрос:

Разъясните пожалуйста, ст.4 п.1 пп.23 (приобретения услуг, связанных с осуществлением командировочных расходов) Закона о государственных закупках:

1. Имеется ввиду сами командировочные расходы, согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года N 1428 "Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан", т.е. фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь и суточные или это какие то другие услуги связанные с командировочными расходами?
   
2. Нужно ли вносить командировочные расходы внутри страны (именно фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь и суточные) в годовой план государственных закупок или нет?
   

Обратите, пожалуйста, внимание на то что, согласно Закону о государственных закупках государственные закупки – приобретение заказчиками на платной основе товаров, работ, услуг, необходимых для обеспечения функционирования, а также выполнения государственных функций либо уставной деятельности заказчика, осуществляемое в порядке, установленном настоящим Законом, а также гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением услуг, приобретаемых у физических лиц по трудовым договорам либо у физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, по договорам возмездного оказания услуг, в рамках выполнения государственного задания, а также внесения взносов (вкладов), в том числе в уставный капитал вновь создаваемых юридических лиц. И можно ли считать командировочными расходами как государственными закупками? Ведь Заказчик на командировочные ничего не приобретает, а перечисляет на карт-счет как З/П. А так же обратите пожалуйста внимание, что согласно ст. 152, п.2 Трудового Кодекса в виде компенсационных выплат для работников, направляемых в командировки оплачиваются:

1. суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;
   
2. расходы по проезду к месту назначения и обратно;
   
3. расходы по найму жилого помещения.
   

Получается что командировочные расходы являются компенсацией, а не государственными закупками?

Ответ Министра финансов РК от 16 июня 2014 года на вопрос от 21 января 2014 года № 244710 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 23) пункта 1 статьи 4 Закона «О государственных закупках» (далее – Закона), государственные закупки осуществляются без применения норм Закона, регламентирующих выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках, в случае приобретения услуг, связанных с осуществлением командировочных расходов.

Вопрос:

Здравствуйте, 23.09.2014 году, я решил заплатить налог на земельный участок в г. Актобе. Которое было выделено государством под ИЖС в 2008 году .С момента регистрации земельного участка, как законно послушный гражданин РК, каждый год оплачивал земельный налог которое от меня требовали к оплате сотрудники налогового органа, имеется квитанции за все года. Подошел к специалисту Көбейсін Ө.Е чтобы узнать сколько я должен оплатить налог за текущий год . Какое было мое удивление, когда мне сказали, что у меня есть долг за 2009,2010,2011 год за земельный участок. Когда начал выяснять за прошлые года я должен платить налог на земельный участок около 9000 тыс тенге, а не 249 тенге которое мне выдавали к оплате специалисты налогового органа. При этом после оплаты каждый год утверждали о том,что не имею задолженности перед налоговым органом.

Задается вопрос в чем моя вина? Если сотрудники налогового органа не проследили правильность оплаты налогоплательщика. Если я имею задолженность за прошедшие года, почему не уведомили меня письменной форме по месту жительству? По ошибки специалиста которые допустили халатность оказался не один я, при посещении налогового органа многие граждане возмущались по данному вопросу. Мне стало известно, что после очередной проверки Налогового органа г. Актобе Министерством Финансов было выявлено нарушение, где сотрудники налогового органа не правильно изымали налог за земельный участок. Так получается за ошибки налогового органа страдает простой народ. Откуда я найду 24 000 тенге за земельный участок и пеню 14 566 тенге. Когда как моя заработная плата составляет 40 000 тенге. На наши возмущение слышали только обращайтесь в судебный орган. Хотя, я по данному вопросу проиграю в суде, хочу чтобы знали наши граждане РК о халатности,безответственности и безнаказанности наших налоговых органов.Прошу Вас разобраться по данному вопросу и дать мне ответ письменной форме.

Ответ Министра финансов РК от 15 октября 2014 года на вопрос от 25 сентября 2014 года №291309 (dialog.еgov.kz)

В соответствии со статьей 46 Налогового кодекса исковая давность по налоговому обязательству и требованию - период времени, в течение которого:

Вопрос:

КГКП необходимо приобретать услуги ведущих для проведения концертной программы мероприятия неоднократное количество раз в году. Каким образом следует осуществить закуп данной услуги и подлежит ли это процедуре государственных закупок? Согласно ст. 1 пп. 18 Закона РК "О государственных закупках государственные закупки – это приобретение заказчиками на платной основе товаров, работ, услуг,…., за исключением: услуг, приобретаемых у физических лиц по трудовым договорам; услуг, приобретаемых у физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, по договорам возмездного оказания услуг.

• Можем ли мы в таком случае заключить с ведущими договор возмездного оказания услуг как с лицами, не являющимися субъектами предпринимательской деятельности?
  
• И каким должен быть размер оплаты услуг?
  
• Какими законодательными актами это регламентируется? Или же необходимо заключать с ведущими трудовой договор?
  
• Тогда каким образом устанавливать размер оплаты труда, если Постановлением Правительства РК от 29 декабря 2007 года № 1400 не предусмотрена должность ведущего?
  

Осуществить данный закуп согласно пп. 60 п. 1 ст. 4 Закона РК "О государственных закупках не представляется возможным, т.к. годовая сумма превышает 100 МРП.

Ответ Министра финансов РК от 26 сентября 2014 года на вопрос от 17 сентября 2014 года №290708 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 32) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), заказчики осуществляют приобретение товаров, работ, услуг в соответствии с настоящим Законом.