Вопрос:

Приказом МФ РК от 31 октября 2016 года № 579 утверждена форма 300.00 "Декларация по налогу на добавленную стоимость", вступающая в силу с 1 января 2017 года. В соответствии с утвержденными правилами заполнения, приложение 300.09, графа Е заполняется следующим образом: "указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры либо регистрационный номер счета-фактуры, выписанной в электронном виде". Ранее в графе указывался исключительно номер счета-фактуры, который соответствовал номеру, отраженному в счете-фактуре.

Означают ли внесенные изменения, что в случае выписки ЭСФ, в приложение 300.09, необходимо указывать исключительно регистрационный номер, присвоенный ИС ЭСФ? Регистрационный номер состоит из префикса ESF, а также других символьных значений (дефисы, разделяющие фасеты регистрационного номера). В соответствии с правилами заполнения графы Е, в графе указываются арабские цифры. При указании регистрационного номера необходимо ли указывать иные вышеприведенные значения, отличные от арабских цифр?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 марта 2017 года на вопрос от 28 декабря 2016 года № 451474 (dialog.еgov.kz)

Согласно Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в приложении 300.09 в графе Е указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры либо регистрационный номер счета-фактуры, выписанной в электронном виде.

Вопрос:

Что являлось основанием для освобождения физического лица от уплаты налога на транспорт , находившегося в угоне или розыске (имеется справка с РЭО ГАИ, о нахождении в розыске автотранспорта) в период действия НК РК 2001 года?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 31 декабря 2016 года № 451669 (dialog.еgov.kz)

В 2001 году действовал Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» с последними изменениями и дополнениями по состоянию на 31 декабря 2001 года (далее - Закон). В данном Законе норма об освобождении физического лица от уплаты налога на транспортные средства, числящихся угнанными и (или) похищенными у владельцев отсутствовала, соответственно оснований для освобождения от уплаты не было. 

Вопрос:

Законом 26-Vl от 30 ноября 2017 года внесены изменения в Налоговый кодекс. Цитата: 58) в статье 256: часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции: «3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры.»;

В настоящий момент в Налоговом Кодексе в правовой системе "Адилет" часть первая пункта 3 выглядит так: Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.

1. Каким законом установлена последняя редакция Налогового Кодекса?
   
2. В случае когда НДС берется в зачет по дате выписки электронных счетов фактур, какой датой датой брать НДС в зачет: датой основного счета или исправленного, который может быть выписан в пределах срока исковой давности в любом другом налоговом периоде и аннулирует основной счет?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 11 января 2017 года на вопрос от 5 января 2017 года № 451924 (dialog.еgov.kz)

1. Законом Республики Казахстан 26-Vl от 30 ноября 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» пункт 3 статьи 256 Налогового кодекса изложен в следующей редакции:

Вопрос:

Раньше при исчислении имущественного дохода подпадала сделка по продаже квартиры которая была в собственности менее 1 года (при условии превышения цены продажи над ценой приобретения). А сейчас, начиная с 01 января 2017 года это условие менее 1 года отменено? Получается, если даже квартира была в собственности 5 лет и цена продажи выше цены приобретения, возникает имущественный доход? Даже если были за этот период существенные улучшения (дорогой ремонт)?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 4 января 2017 года № 451904 (dialog.еgov.kz)

Изменения в статьи 180-1, 180-2 Налогового кодекса вводятся в действие с 01.01.2020 г., до 01.01.2020 года действует прежний порядок уплаты, т.е. если физическое лицо реализует квартиру, находящуюся на праве собственности более года с даты регистрации права собственности, то имущественный доход не возникает, соответственно представление декларации по индивидуальному подоходному налогу не требуется. 

Вопрос:

Согласно Налогового кодекса РК с 01.01.2017 г. в целях упрощения порядка подтверждения резидентства нерезидента предусмотрено нововведение в части принятия органами государственных доходов электронных документов, подтверждающих резидентство. В международной практике иностранные компетентные органы выдают сертификат на бумажном носителе или электронный документ размещают на своем официальном сайте (интернет-ресурсе). При этом, если электронный документ размещен на официальном сайте компетентного органа иностранного государства, то апостиль или консульская легализация не требуется.

Исходя из изложенного, просим сообщить перечень стран, которые размещают электронные документы, подтверждающие резидентство на своем официальном сайте. Кроме того, просим сообщить, реализован ли аналогичный сервис по предоставлению электронного документа подтверждающего резидентство Республики Казахстан для резидентов Республики Казахстан осуществляющих деятельность в иностранном государстве.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 1 февраля 2017 года на вопрос от 5 января 2017 года № 451965 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 47) пункта 2 статьи 1 Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» от 30 ноября 2016 года №26-VI документ, подтверждающий, что нерезидент является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, может быть теперь представлен в виде:

Вопрос:

Я разыскивал ТОО "ARTem.kz", которое де-юре располагается по адресу г. Караганда, ул. Сатпаева д. 6 кв. 1. Однако выяснилось, что вышеуказанное ТОО по данному адресу уже почти как 2 года не находится, т.е. не осуществляет свою деятельность. Кроме того, стало известно, что на данный адрес приходили извещения о налоговой задолженности. На сайте КГД МФ РК я ознакомился со списками юридических лиц по Карагандинской области: имеющих налоговую задолженность; отсутствующих по фактическому адресу и деятельность которых признана бездействующей. По вышеупомянутым спискам ТОО "ARTem.kz" не значится.

У меня возникают различные вопросы, касательно бездействия работников УГД по району им. Казыбек би г. Караганды по данному факту. В связи с изложенным, согласно п. 2 ст. 20 Конституции Республики Казахстан прошу дать полный и предметный ответ. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 10 февраля 2017 года на вопрос от 6 января 2017 года № 452001 (dialog.еgov.kz)

В соответствии пп.5 п.1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Касательно налоговой задолженности ТОО «ARTem.kz» В рамках требований статьи 557 Налогового кодекса сообщаем, что по состоянию на 8 февраля 2017 года ТОО «ARTem.kz» (БИН 140140022547) не имеет налоговой задолженности перед бюджетом. Касательно отсутствия ТОО «ARTem.kz» в списке неблагонадежных налогоплательщиков 

Вопрос:

Возможно ли сдать дополнительную декларацию, точнее реестр счетов фактур (300.07), после проведенной тематической налоговой проверки? Выявленные расхождения никак не повлияют на до начисления или уменьшение. Ошибка выявлена налогоплательщиком самостоятельно, после проведенной проверки.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 марта 2017 года на вопрос от 9 января 2017 года № 452253 (dialog.еgov.kz)

Статьей 70 Налогового кодекса предусмотрен порядок внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность. 

Вопрос:

В 2014 году Республика Казахстан и Соединенные Штаты Америки подписали «Взаимное соглашение компетентных органов» касательно фискально-прозрачных лиц. В этой связи, хотелось бы узнать, ратифицировано ли данное соглашение? И является ли оно вступившим в законную силу в настоящий момент?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 18 января 2017 года на вопрос от 10 января 2017 года № 452331 (dialog.еgov.kz)

Договоренность между компетентными органами США и Республики Казахстан достигнута в соответствии со статьей 226 Налогового Кодекса РК и принята по итогам проведения процедуры взаимного согласования в рамках ратифицированной Конвенции. 

Вопрос:

В адрес ТОО «Богатырь Комир» (БИН 970340000843) поступило Уведомление и Извещение об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля от 07 декабря 2016 года №451612800024, №451612800023, №451612800025 по Корпоративному подоходному налогу с юридических лиц, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора (далее КПН) 26, 27 декабря ТОО «Богатырь Комир» предоставило дополнительные декларации (ФНО 101.04 «Декларация по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента») с исправлением «код вида дохода» что не повлияло на сумму налога. На лицевые счета КБК 1011110 дополнительные декларации сели в строке начисления и уменьшения (+ на -) 27 декабря 2016 года в адрес ТОО «Богатырь Комир» (БИН 970340000843) поступило Уведомление о погашении налоговой задолженности №14000031571 по КПН КБК 101110 пени в общей сумме 59 242 256,39 тенге.

Товарищество неоднократно (27 декабря 2016 года, 06 января 2017 года ) обращалось в Управление государственных доходов по г. Экибастуз и 10 января 2017 года в ГУ «ДГД Павлодарской области Комитета государственных доходов МФ РК» г. Павлодара с просьбой о приведении в соответствие данных лицевого счёта по КБК 101110 и отзыве выставленного уведомления, так как текущее состояние ведёт к возникновению риска по приостановлению расходных операций по банковским счетам. Данная мера неправомерного характера приведёт к блокировке деятельности предприятия, что в свою очередь, вызовет серьёзные последствия экономического и социального характера.

Просим, Вас, решить данную проблему, т.к. срок согласно выставленного Уведомления, Товариществу в течение 10 рабочих дней с момента его получения, то есть до 11 января 2017 года. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 27 января 2017 года на вопрос от 10 января 2017 года № 452347 (dialog.еgov.kz)

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет), рассмотрев вашу жалобу от 10 января 2017 года № 452347 относительно выставления Управлением государственных доходов по городу Экибастузу (далее - Управление) уведомления о погашении налоговой задолженности от 27 декабря 2016 года № 14000031571, сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 25) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в случае образования налоговой задолженности органы государственных доходов обязаны применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства и взыскивать такую задолженность налогоплательщика в принудительном порядке в соответствии с главами 85 и 86 Налогового кодекса. 

Вопрос:

20 августа 2015 года был заключен договор (далее - по тексту Договор) о государственных закупках на капитальное строительство объекта между ГУ (далее - по тексту Заказчик) и ТОО (далее - по тексту Подрядчик), срок действия договора истекает 20 августа 2018 года. Договором определен следующий порядок внесения обеспечения исполнения Договора в размере 3% от общей суммы договора, в том числе по годам: - на 2015,2016,2017 года соответствующая сумма внесена. После заключения договора, подрядчиком обеспечение исполнения Договора по соответствующим суммам по вышеуказанным годам внесены в полном объеме. Условие возврата внесенного обеспечения исполнения договора определен в таком порядке: "Заказчик возвращает внесенное обеспечение исполнения Договора о государственных закупках подрядчику в течении 5 рабочих дней с момента полного и надлежащего исполнение поставщиком своих обязательств по данному договору". В настоящее время Подрядчик принятых обязательств по договору в части 2015 года выполнил в полном объеме и продолжает выполнять обязательства за 2016 и 2017 гг. С учетом изложенного, прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу:

Будет ли правомерным, если Заказчик возвратит подрядчику внесенное обеспечение исполнения Договора за 2015 год, так как подрядчиком принятое обязательство за указанный период исполнено надлежащим образом? 

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 29 ноября 2016 года № 449606 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 5 статьи 37 Закона «О государственных закупок» (от 21 июля 2007 года N 303-IIIУтратил силу Законом Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года № 434-V ЗРК)в случаях, предусмотренных правилами осуществления государственных закупок либо правилами проведения электронных государственных закупок, поставщик обязан в течение десяти рабочих дней со дня заключения договора о государственных закупках внести обеспечение исполнения договора о государственных закупках.