Вопрос:

АО заключило кредитное соглашение на получение кредита у Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР). В целях налогообложения, согласно пункта 1 статьи 212-1 Налогового кодекса РК при выплате доходов нерезиденту в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти или при отнесении невыплаченных доходов нерезидента в виде вознаграждений и (или) роялти на вычеты налоговый агент вправе самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, при условии, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор. Применение налоговой конвенции согласно Налоговому кодексу РК возможно при наличии у нерезидента сертификата резидентства страны, с которой Республикой Казахстан заключена налоговая конвенция.

Согласно информации, размещенной на официальном сайте ЕБРР в разделе «Часто задаваемые вопросы» - вопрос 9 «Деятельность ЕБРР как международной организации регулируется нормами международного публичного права. Поэтому ЕБРР не зарегистрирован согласно законодательству Англии или национальному законодательству того или иного государства и не включен в государственный регистрационный реестр Соединенного Королевства или любой другой страны».

На основании вышеизложенного, каким образом налогоплательщику возможно применить освобождение от КПН при выплате дохода ЕБРР в виде вознаграждения по кредиту?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 24 августа 2017 года на вопрос от 18 августа 2017 № 470878/1 (dialog.еgov.kz) 

Вопрос:

Планируется ли размещение на информационных ресурсах КГД информации о компетентных органах и лицах иностранных государств, подтверждающих налоговое резидентсво для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения, а также виды сертификатов, выдаваемых в разных странах?

В частности, в памятке на сайте КГД есть фраза "Сертификат резидентства выдается уполномоченным налоговым органом иностранного государства. Например, бывает сертификат выдается местным (районным, окружным) налоговым органом, а должен выдаваться центральным аппаратом органов налоговой службы." Из чего делаются такие выводы? Практически в любой Конвенции, подписанной РК, в качестве компетентного органа выступает Министр финансов или его уполномоченный представитель. Как можно оперативно узнать, кто в какой стране является уполномоченным выдавать сертификаты? Ведь в РК сертификаты выдают налоговые органы областей, гг. Алматы и Астаны, СЭЗ. Хотя в Конвенциях также написано, что компетентным органом является Министерство финансов.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 31 августа 2017 года на вопрос от 21 августа 2017 № 471169 (dialog.еgov.kz)

Вопрос:

Какую максимальную сумму или % можно передать в аутсорсинг?

Ответ: ​​​​​​​

Вопрос:

Можно ли применить договор поручения при оказании консультационных услуг Заказчик-Посредник-Исполнитель?

Ответ: 

Вопрос:

Какая Налоговая нагрузка считается оптимальной? Или какая нагрузка должна быть у предприятия, чтобы оно не попало в "красный список"?

Ответ: 

Вопрос:

Какие налоги и другие обязательные платежи входят в налоговую нагрузку?

Ответ: 

Вопрос:

НДС уплаченный на таможне включается в налоговую нагрузку?

Ответ:

Вопрос:

Вопрос по договору комиссии: по договору компания выплачивает вознаграждение 4.8 млн. в месяц (320 тыс.*15 тг) второй компании. Какие налоги будет платить вторая компания?

Ответ: ​​​​​​​

Вопрос:

Как происходит разделение финансового потока?

Ответ:

Вопрос:

Как происходит расчет по договору комиссии?

Ответ: ​​​​​​​