Что такое ТИС и каковы его преимущества в части налогообложения?

---

...

• В запретительный список попал ОКЭД 68204, это сдача в аренду торговой коммерческой недвижимости, однако до конца не понятно, касается ли этот запрет аренды или субаренды?

  Автор:

  Жунусова Жадыра

  09.12.2025 09:27

  888

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Запрет по ОКЭД 68204 касается именно субаренды крупных торговых объектов (рынки, ТЦ категорий 1–2 и пр.), а не любой аренды торговой недвижимости вообще. 
  
• Учредитель ТОО планирует обучение за счет ТОО, обучение по программе MBA. ТОО занимается медицинскими услугами. Что необходимо сделать, чтобы взять на вычет расходы по обучению учредителя?

  Автор:

  Аугамбаева Гульбану

  05.12.2025 10:05

  75

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Нормативные основания признания расходов вычетом

  Пункт 1 статьи 242 НК РК устанавливает, что расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат вычету, если такие расходы:
  

  • экономически обоснованы;
    
  • документально подтверждены;
  • непосредственно связаны с деятельностью налогоплательщика.
• Руководство компании приняло решение о подарках работникам к их дню рождения. В качестве подарка - подарочный сертификат (наиболее популярные магазины). Можно ли расходы по приобретению данных карточек производить за счет прибыли, не облагая работников дополнительными налогами (как дополнительные доходы)? Каким документом рекомендуется оформить списание этих средств?

  Автор:

  Слабко Александра

  14.11.2025 09:36

  280

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
  

• Частная медицинская организация ТОО обеспечивает пациентов в стационаре питанием, заключает договор с поставщиками общепита. Облагается ли налогом предоставление питания пациентам?

  Автор:

  Карлыгаш

  10.11.2025 09:31

  58

  Раздел:  Общие вопросы КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
  
• В соответствии с планируемыми изменениями в Налоговый кодекс РК, с 1 января 2026 года ставка НДС повысится до 16%. Как в этой ситуации следует поступать с "переходящими" договорами (заключенными в 2025-м на срок после 2026 года)? Какую ставку НДС необходимо в них зафиксировать, чтобы это соответствовало законодательству?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  10.10.2025 08:57

  1360

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  К существующим действующим договорам заключенным в 2025 году и ранее, следует заключить Дополнительное соглашение с оговоркой о нижеследующем:

• Какие есть риски у Арендатора, если он заключил договор аренды с ИП, где физическое лицо (руководитель ИП) является также директором бездействующего ТОО? Риски в налоговой сфере.

  Автор:

  Ана Качибаиа

  08.08.2025 10:04

  310

  Раздел:  Общие вопросы Аренда

  Ответ:

  Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.

• Каков перечень необходимых документов для присвоение БИН иностранному юридическому лицу (резиденту России), если БИН необходим для участия юр. лица в составе казахстанского ТОО? В какое УГД по территориальности подаются документы для присвоения БИН в вышеуказанном случае?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  08.08.2025 09:17

  275

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Как следует из положений статьи 76 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 и других нормативных актов, иностранное юридическое лицо должно получить БИН в следующих случаях если:
• Возможно ли гражданке РФ в Казахстане открыть ИП для предоставления офлайн и онлайн услуг? Каков алгоритм действий? Доступна ли здесь патентная система налогообложения? Есть ли доступные для нерезидентов платежные системы, которые могут принимать оплату не только от граждан РК, но и РФ?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  07.08.2025 09:18

  309

  Раздел:  Регистрация бизнеса Общие вопросы

  Ответ:

  Согласно пункту 1 Статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375 (далее – «Предпринимательский кодекс»)

• В 2022 году компания приобрела услуги нерезидента из Германии. Услуги оказаны не на территории РК. Получен сертификат резидентства на 2022 год, дата сертификата – 11.08.2022г. Но сертификат не был апостилирован. Если компания получит апостилированный в 2025 году сертификат резидентства за 2022 год, имеет ли право компания все-таки применить конвенцию к доходам нерезидента за 2022 год и уменьшить начисленную сумму КПН?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 11:39

  446

  Раздел:  Все ответы Общие вопросы

  Ответ:

  I. Вводная часть

  Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.

• ТОО выплачивает сотруднику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны, какие налоговые обязательства возникают у сотрудника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 09:00

  303

  Раздел:  Аренда Общие вопросы

  Ответ:

  ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.