Должна ли ТОО платить НДС если передаст государственной организации нематериальный актив (далее НА) безвозмездно?
Вопрос:
Должна ли ТОО№1 платить НДС если передаст государственной организации нематериальный актив (далее НА) безвозмездно?
1.ТОО №1 не плательщик НДС приобрел НА за 112 млн. тенге у ТОО №2 плательщика НДС из которых 100 млн. тенге стоимость НА и 12 млн. тенге сумма НДС. ТОО №1 не берет в зачет НДС, так как не плательщик НДС. При этом ТОО №1 увеличивает балансовую стоимость НА на сумму НДС.
Таким образом балансовая стоимость НА составит 112 млн. тенге. При передаче государственной организации должна ли ТОО №1 платить НДС? С какой суммы?
2. ТОО №1 плательщик НДС приобрел НА за 112 млн. тенге у ТОО №2 плательщика НДС из которых 100 млн. тенге стоимость НА и 12 млн. тенге сумма НДС. ТОО№1 берет в зачет НДС, так как плательщик НДС.
Таким образом балансовая стоимость НА составит 100 млн. тенге, а сумма НДС взятая в зачет 12 млн. тенге. ТОО №1 передает государственной организации НА по балансовой стоимости то есть за 100 млн. тенге и начисляет НДС в размере 12 млн. тенге. Так как начисленная сумма НДС равна сумме НДС которая взята в зачет, то ТОО №1 не платит НДС. Правильно?
3. В договоре о безвозмездной передаче НА государственной организации должна быть указана балансовая стоимость НА или стоимость приобретения НА с учетом НДС по которой ТОО №1 приобрел у ТОО №2?
Ответ:
На основании статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая безвозмездную передачу товара.
Согласно статья 368 и 369 Налогового кодекса объектом обложения налогом на добавленную стоимость является в том числе облагаемый оборот.
Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость.
Для целей настоящего раздела к товарам относятся также нематериальные активы.
В соответствии со статьей 381 Налогового кодекса размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
Таким образом:
1. ТОО №1, неплательщик НДС, которое приобрело НА за 112 млн. тенге у ТОО №2, плательщика НДС, при передаче государственной организации платить НДС не должна.
2. При передаче ТОО №1, плательщиком НДС, гос. организации НА за стоимость приобретения (100 млн тенге), начисленная сумма (12 млн тенге) равна сумме НДС, которая взята в зачет. Тогда, правильно, ТОО №1 НДС в бюджет не платит.
3. В договоре о безвозмездной передаче НА гос. организации должна быть указана балансовая стоимость НА, отраженная в бух. учете ТОО №1 на дату их передачи.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.