Должна ли ТОО платить НДС если передаст государственной организации нематериальный актив (далее НА) безвозмездно?
Вопрос:
Должна ли ТОО№1 платить НДС если передаст государственной организации нематериальный актив (далее НА) безвозмездно?
1.ТОО №1 не плательщик НДС приобрел НА за 112 млн. тенге у ТОО №2 плательщика НДС из которых 100 млн. тенге стоимость НА и 12 млн. тенге сумма НДС. ТОО №1 не берет в зачет НДС, так как не плательщик НДС. При этом ТОО №1 увеличивает балансовую стоимость НА на сумму НДС.
Таким образом балансовая стоимость НА составит 112 млн. тенге. При передаче государственной организации должна ли ТОО №1 платить НДС? С какой суммы?
2. ТОО №1 плательщик НДС приобрел НА за 112 млн. тенге у ТОО №2 плательщика НДС из которых 100 млн. тенге стоимость НА и 12 млн. тенге сумма НДС. ТОО№1 берет в зачет НДС, так как плательщик НДС.
Таким образом балансовая стоимость НА составит 100 млн. тенге, а сумма НДС взятая в зачет 12 млн. тенге. ТОО №1 передает государственной организации НА по балансовой стоимости то есть за 100 млн. тенге и начисляет НДС в размере 12 млн. тенге. Так как начисленная сумма НДС равна сумме НДС которая взята в зачет, то ТОО №1 не платит НДС. Правильно?
3. В договоре о безвозмездной передаче НА государственной организации должна быть указана балансовая стоимость НА или стоимость приобретения НА с учетом НДС по которой ТОО №1 приобрел у ТОО №2?
Ответ:
На основании статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая безвозмездную передачу товара.
Согласно статья 368 и 369 Налогового кодекса объектом обложения налогом на добавленную стоимость является в том числе облагаемый оборот.
Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость.
Для целей настоящего раздела к товарам относятся также нематериальные активы.
В соответствии со статьей 381 Налогового кодекса размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
Таким образом:
1. ТОО №1, неплательщик НДС, которое приобрело НА за 112 млн. тенге у ТОО №2, плательщика НДС, при передаче государственной организации платить НДС не должна.
2. При передаче ТОО №1, плательщиком НДС, гос. организации НА за стоимость приобретения (100 млн тенге), начисленная сумма (12 млн тенге) равна сумме НДС, которая взята в зачет. Тогда, правильно, ТОО №1 НДС в бюджет не платит.
3. В договоре о безвозмездной передаче НА гос. организации должна быть указана балансовая стоимость НА, отраженная в бух. учете ТОО №1 на дату их передачи.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Если физическое лицо - резидент РК, которое является участником ТОО, к которому в соответствии с пп. 8) п. 1 ст. 341 НК применяется корректировка к его дивидендам в размере 30 000 МРП, становится участником ещё одного ТОО, то указанная корректировка будет применяться в каждом из ТОО, участником которых оно является.