Единственный учредитель, он же директор приобрел оборудование за свой счет и все закрывающие документы оформил на ТОО (упрощенка. не плательщик НДС). На момент покупки у ТОО не было средств на счете. Деньги в подотчет не выдавались, директор покупал оборудование за наличные из своих сбережений. К концу года появился доход и встал вопрос, как вернуть денежные средства директору?
Вопрос:
Единственный учредитель, он же директор приобрел оборудование за свой счет и все закрывающие документы оформил на ТОО (упрощенка. не плательщик НДС). На момент покупки у ТОО не было средств на счете. Деньги в подотчет не выдавались, директор покупал оборудование за наличные из своих сбережений. К концу года появился доход и встал вопрос, как вернуть денежные средства директору?
Ответ:
Так как учредитель является работником компании, то заключение договора займа не требуется. Очень часто у компаний возникает задолженность перед подотчетными лицами. В данном случае оформление расходов производится через авансовый отчет.
ТОО следует установить сроки погашения возникшей задолженности перед подотчетным лицом. В случае несвоевременного погашения задолженности (по мере возникновения), возможно установить выплату пени.
Задолженность будет признана доходом ТОО в случае, если она не будет погашена в течение 3-х лет с момента возникновения или прощена директором в соответствии со статьей 229 Налогового кодекса. Если на конец года не прошло 3-х лет с момента возникновения задолженности или директором не прощен долг, то дохода от списания обязательств не возникает, НДС по сумме прощеного долга не начисляется.
Как было сказано выше, срок погашения задолженности перед подотчетным лицом устанавливается субъектом самостоятельно по согласованию сторон.
В нормативных актах определение подотчетного лица отсутствует. В Современном экономическом словаре приведено следующее определение: подотчетные лица - лица, получившие денежные суммы под отчет для последующих расходов в интересах выдавшей их организации. Деньги, выданные подотчетным лицам, называют подотчетными суммами.
Исходя из этого определения, которое, заметим, не имеет юридической силы, можно сделать вывод, что в обычной ситуации работнику сначала выдаются средства под отчет, а уже затем он производит их расход в интересах организации.
Тем не менее, законодательство не содержит прямого запрета на то, чтобы сначала производить расходы за счет средств сотрудника организации, а затем оформлять их авансовым отчетом, признавать в качестве расходов предприятия и компенсировать работнику понесенные затраты. Поэтому на практике подобные ситуации случаются.
Если документы выписаны на ТОО, то Вы в праве данное оборудование поставить на баланс как Основное средство. В данном случае оформления в уполномоченных органах не требуется. На основании первичных документов оборудование ставится на приход. Поставленное на баланс оборудование налогами не облагается.
Надо сделать следующие бухгалтерские проводки:
Дт 2410 Основное средство (оборудование) Кт 1251 Краткосрочная задолженность подотчетных лиц
После погашения денежных средств директору:
Дт 1251 Краткосрочная задолженность подотчетных лиц Кт 1010/ 1030 Денежные средства в кассе,
денежные средства на расчетном счету
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: