Экспортировали товар из Казахстана в Россию по одной накладной. В этой накладной были товары по трём спецификациям. Клиент в России оприходовал, соответственно тремя поступлениями и хочет сделать три формы под №328 (Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов). Насколько это применимо или всё-таки нужно по одной накладной делать только одну форму 328?
Вопрос:
Экспортировали товар из Казахстана в Россию по одной накладной. В этой накладной были товары по трём спецификациям. Клиент в России оприходовал, соответственно тремя поступлениями и хочет сделать три формы под №328 (Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов). Насколько это применимо или всё-таки нужно по одной накладной делать только одну форму 328?
Ответ:
Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК.
Согласно ст.440 НК РК, экспортом является оборот по реализации товаров с территории Казахстана на территорию другого государства - члена ЕАЭС (в т.ч. и в Россию).
Согласно ст.446 НК РК, при экспорте товаров с территории Казахстана на территорию другого государства - члена ЕАЭС (в т.ч. в Россию) казахстанскими плательщиками НДС применяется нулевая ставка НДС (не путать с «без НДС»).
Для того, чтобы подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0%, согласно п.4 Приложения 18 к Договору о ратификации ЕАЭС, казахстанский налогоплательщик обязан предоставить в свою налоговую заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ф.328.00) с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары (т.е. с отметкой ФНС РФ).
Российский покупатель (импортер) отправляет заверенную ФНС РФ форму 328.00 казахстанскому поставщику, а поставщик предоставляет ее в КГД МФ РК. Сделать это необходимо в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
Если ФНС РФ направит ф.328.00 казахстанской налоговой самостоятельно (в электронной форме), то КГД МФ РК направит казахстанскому поставщику уведомление о получении ф.328.00 (через Кабинет налогоплательщика, вкладка «Таможенный союз») в течение 10 рабочих дней с даты получения.
Если не предоставить ф.328.00 в срок, сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства, с территории которого экспортированы товары (т.е. в данном случае – согласно законодательству РК). Т.е. если ф.328.00 поступит позднее установленного срока, то уплаченные суммы НДС подлежат зачету и возврату, а начисленные пени возврату не подлежат.
Также, помимо заявления по ф.328.00, необходимо предоставить в налоговую документы, подтверждающие экспорт. Такими документами, согласно ст.447 НК РК и Приложению 18 к Договору о ЕАЭС, являются:
- договор поставки;
- копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров.
"Спецификация"- это приложение к договору разовой поставки непродовольственного товара, является его неотъемлемой частью и заключается в той же форме, что и договор.
"Спецификация"- приложение к договору, которое определяет условия поставки товара, в том числе: наименование товара, единицу измерения, количество, принадлежности и комплектность товара, срок годности, гарантийный срок и т.п., в зависимости от выбранных Вами условий.
Таким образом, спецификация является частью договора и указывать товар в одной накладной вы имеете право. Это не считается нарушением по законодательству. Но данное условие оформления товара на каждую спецификацию отдельно может быть прописано в договоре между Поставщиком и Покупателем. Поэтому нужно будет согласование с Покупателем. Так как вы отправили одной накладной, а дополнительным условием есть заверение ЭСФ при экспорте в страны ЕАЭС, то на стороне УГД по месту регистрации Поставщика будет высвечиваться один документ и подтвердить его ФНО 328,00 со стороны РФ в количестве трех отчетов будет затруднительно, так как при сличении будет выдавать ошибку по количеству товара. Поэтому рекомендуем этот момент согласовать с Покупателем.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Если физическое лицо - резидент РК, которое является участником ТОО, к которому в соответствии с пп. 8) п. 1 ст. 341 НК применяется корректировка к его дивидендам в размере 30 000 МРП, становится участником ещё одного ТОО, то указанная корректировка будет применяться в каждом из ТОО, участником которых оно является.