Если компания (РК) заключила договор на юридические услуги (представительство в суде) с компанией-нерезидентном (РФ) и услуги оказываются на территории РФ, то какие обязательства по налогам могут возникнуть в результате этой сделки на территории РК? Возникает ли тогда ИПН у источника выплаты у казахстанской компании?
Вопрос:
Если компания (РК) заключила договор на юридические услуги (представительство в суде) с компанией-нерезидентном (РФ) и услуги оказываются на территории РФ, то какие обязательства по налогам могут возникнуть в результате этой сделки на территории РК? Возникает ли тогда ИПН у источника выплаты у казахстанской компании?
Ответ:
В данном случае отношения регулируются Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс).
Доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее - нерезидент),
облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов согласно статьи 645 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
Перечень доходов, получаемых нерезидентами из казахстанских источников, определен пунктом 1 статьи 644 НК РК.
Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 644 НК РК признается доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
В соответствии с п.2 статья 370 НК РК, необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализа-ции которых не является Республика Казахстан.
В случае, если услуги предоставляются юридическим лицом-нерезидентом за пределами РК, согласно подпункту 11) пункта 9 статьи 645 НК РК, доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса не подлежат налогообложению.
Таким образом, в случае если услуги оказываются нерезидентом исключительно за пределами Республики Казахстан, без пребывания сотрудников указанного нерезидента на территорию Республики Казахстан и данный нерезидент не является лицом, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, то в таком случае, доходы от оказания таких услуг не признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.