Есть сотрудник, имеющий ребенка инвалида и который должен пользоваться льготой по налогообложению по подоходному налогу. Компания считает заработную плату от обратного и получается ему выплачивают столько, сколько договорились на руки. Является ли это нарушением?
Вопрос:
Есть сотрудник, имеющий ребенка инвалида и который должен пользоваться льготой по налогообложению по подоходному налогу. Компания считает заработную плату от обратного и получается ему выплачивают столько, сколько договорились на руки. Является ли это нарушением?
Ответ:
Налоговый агент с доходов, подлежащих выплате, к которым относится также доход работника, обязан исчислить и удержать ИПН у источника выплаты, ОПВ и взносы на ОСМС. Значит, в трудовом договоре размер оплаты труда надо указывать не в виде суммы «на руки», а с учетом ИПН, ОПВ и ОСМС.
Тогда, если ваша компания в договоре указала сумму «на руки», то это неправильно, но нарушением, по которому предусмотрено привлечение к ответственности, не является.
Данный вывод основан на следующем.
Статьей 28 Трудового кодекса предусмотрено, что трудовой договор должен содержать размер и иные условия оплаты труда.
В Ответе Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 декабря 2018 года на вопрос от 6 декабря 2018 года № 525662 указано: «…налоги (ОПВ, ИПН) исчисляются из начисленного дохода (заработной платы), где размер дохода (заработной платы) к начислению может варьироваться в зависимости от объема работы, продолжительности рабочего времени, условий выполняемой работы…
Таким образом, в трудовом договоре работника размер оплаты труда устанавливается с учетом вышеуказанных налогов.».
Статьей 350 Налогового кодекса установлено, что исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.
В подпункте 1) статьи 321 указан доход работника.
Статьей 351 Налогового кодекса определено, что сумма ИПН исчисляется путем применения ставок к сумме облагаемого дохода у источника выплаты.
Сумма облагаемого дохода работника согласно статье 353 Налогового кодекса определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,
минус
сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.
При этом в статье 342 Налогового кодекса указаны в том числе ОПВ, взносы на ОСМС, а также стандартные налоговые вычеты, к которым согласно статье 346 Налогового кодекса относится 882-кратный размер МРП за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 696-3 Налогового Кодекса РК специальный режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.