Есть сотрудник, имеющий ребенка инвалида и который должен пользоваться льготой по налогообложению по подоходному налогу. Компания считает заработную плату от обратного и получается ему выплачивают столько, сколько договорились на руки. Является ли это нарушением?
Вопрос:
Есть сотрудник, имеющий ребенка инвалида и который должен пользоваться льготой по налогообложению по подоходному налогу. Компания считает заработную плату от обратного и получается ему выплачивают столько, сколько договорились на руки. Является ли это нарушением?
Ответ:
Налоговый агент с доходов, подлежащих выплате, к которым относится также доход работника, обязан исчислить и удержать ИПН у источника выплаты, ОПВ и взносы на ОСМС. Значит, в трудовом договоре размер оплаты труда надо указывать не в виде суммы «на руки», а с учетом ИПН, ОПВ и ОСМС.
Тогда, если ваша компания в договоре указала сумму «на руки», то это неправильно, но нарушением, по которому предусмотрено привлечение к ответственности, не является.
Данный вывод основан на следующем.
Статьей 28 Трудового кодекса предусмотрено, что трудовой договор должен содержать размер и иные условия оплаты труда.
В Ответе Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 декабря 2018 года на вопрос от 6 декабря 2018 года № 525662 указано: «…налоги (ОПВ, ИПН) исчисляются из начисленного дохода (заработной платы), где размер дохода (заработной платы) к начислению может варьироваться в зависимости от объема работы, продолжительности рабочего времени, условий выполняемой работы…
Таким образом, в трудовом договоре работника размер оплаты труда устанавливается с учетом вышеуказанных налогов.».
Статьей 350 Налогового кодекса установлено, что исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.
В подпункте 1) статьи 321 указан доход работника.
Статьей 351 Налогового кодекса определено, что сумма ИПН исчисляется путем применения ставок к сумме облагаемого дохода у источника выплаты.
Сумма облагаемого дохода работника согласно статье 353 Налогового кодекса определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,
минус
сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.
При этом в статье 342 Налогового кодекса указаны в том числе ОПВ, взносы на ОСМС, а также стандартные налоговые вычеты, к которым согласно статье 346 Налогового кодекса относится 882-кратный размер МРП за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.