Физическое лицо имеет в собственности земельный участок, целевое назначение для строительства городка, бизнес целей и прочее, зарегистрированное в феврале 2016 года. Возникает ли ИПН 10% при реализации данного участка в 2021 году и подлежит ли налогообложению доход от прироста стоимости?
Вопрос:
Физическое лицо имеет в собственности земельный участок, целевое назначение для строительства городка, бизнес целей и прочее, зарегистрированное в феврале 2016 года. Возникает ли ИПН 10% при реализации данного участка в 2021 году и подлежит ли налогообложению доход от прироста стоимости?
Ответ:
Согласно статье 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится также доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 настоящего Кодекса.
На основании подпунктов 4) и 6) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации:
земельных участков, целевым назначением которых не являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж;
недвижимого имущества, не относящегося к жилищам, дачным строениям, гаражам, объектам личного подсобного хозяйства.
При этом такой доход может возникнуть при реализации с положительной разницей между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения вне зависимости от срока нахождения на праве собственности.
Таким образом, если Физическое лицо имеет в собственности земельный участок, с целевым назначением для бизнес-целей, строительства и эксплуатации гостиницы и прочего, а также административное здание, зарегистрированные на праве собственности в феврале 2016 года, то при реализации данного участка и здания в 2021 году с приростом стоимости доход от прироста подлежит налогообложению по ставке 10 %, возникает ИПН. Отражается доход в форме 240.00.
Если ИП применяет СНР, и при этом указанные объекты на балансе не состоят, то, поскольку на основании статьи 681 Налогового кодекса имущественный доход в перечень доходов ИП на таком режиме не входит и согласно статье 330 НК имущественный доход доходом ИП не является, обязательства по ИПН будут исполняться как физ. лицом с представлением ф. 240.00.
Если ИП применяет СНР, и при этом данные объекты состоят на балансе, то согласно статьям 330 и 334 НК при реализации объектов с приростом стоимости образуется имущественный доход от продажи прочих активов индивидуального предпринимателя. Обязательства исполняются также путем обложения ИПН по ставке 10 % и подачи ф. 240.00.
Если же ИП применяет ОУР (общеустановленный режим), то доход и ИПН возникают с отражением в форме 220.00, если объекты учтены в бухучете ИП.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.