ИП работал на упрощенном режиме и превысил предельный доход 24038 МРП в декабре 2021г . Превышение составляет 71 млн. тг . В какие сроки подается заявление о переходе на общеустановленный режим налогообложения?
Вопрос:
ИП работал на упрощенном режиме и превысил предельный доход 24038 МРП в декабре 2021 г. Превышение составляет 71 млн. тг . В какие сроки подается заявление о переходе на общеустановленный режим налогообложения?
Какие штрафы за несвоевременную подачу заявления? Если ИП предоставит Заявление о переходе на общеустановленный режим в январе 2022 г, то с какого месяца ИП переходит на ОУР? Можно ли ИП сейчас зарегистрировать ТИС (трехкомпонентную интегрированную систему) и продолжать работать по упрощенке? Когда снова можно перейти на Упрощенку с использованием ТИС? Дает ли применение ТИС право не вставать на учет по НДС?
Ответ:
У ИП работающего на СНР, доход за полугодие ограничен лимитом в 24 038 МРП. При превышении этой суммы а течение полугодия необходимо подать в налоговую уведомление о смене налогового режима и перейти на ОУР.
Согласно п.5 ст.679 НК РК, если возникли условия, не позволяющие применять СНР (в данном случае –превышен лимит дохода), то для перехода на ОУР налогоплательщик должен подать уведомление в налоговую в течение 5 рабочих дней с даты возникновения таких условий.
Подать уведомление можно:
-
на бумажном носителе в УГД МФ РК;
-
в электронной форме через «Кабинет налогоплательщика» или через портал Egov.kz.
Согласно п.10 ст.679 НК РК, если налогоплательщик переходит с СНР на ОУР по причине несоответствия условиям применения СНР, то датой применения ОУР является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.
Например, если ИП на упрощенке обнаружил, что свой лимит дохода за 2 полугодие он превысил 02.12.2021 г., то применять ОУР он должен с 01.12.2021 г.
На основании пункта 1 статьи 270 Кодекса Об административных правонарушениях применение специального налогового режима с нарушением условий, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан для этого режима, влечет предупреждение.
Так как доход превышен в декабре 2021 года и в этот момент у вас не применялся ТИС, вы с 1 декабря на режиме ОУР.
Если вы в январе установите ТИС, и в дальнейшем будете соответствовать условиям СНР, имеете право перейти на СНР.
Согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) – интегрированная система, включающая в себя:
-
онлайн ККМ;
-
POS –терминал;
-
автоматизированную систему учета товаров (ERP система).
ТИС должна быть зарегистрирована в налоговой.
Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.
Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР).
Также на ОУР с упрощенки можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в Личном кабинете на портале salyk.kz.
Согласно статье 679 НК РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации – с общеустановленного порядка налогообложения, специального налогового режима на основе патента или специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств.
Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство".
Датой начала применения выбранного специального налогового режима является 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.
Таким образом, если планируете с 01 февраля 2022 года быть на УРН, значит, в январе 2022 года нужно представить уведомление.
Но, так как вы до декабря 2021 года уже были на режиме СНР, перейти снова на СНР вы сможете только после 1 календарного года на режиме ОУР, согласно п.4 ст 679, где прописано, что при переходе (переводе) со специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на общеустановленный порядок налогообложения последующий переход на специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 696-3 Налогового Кодекса РК специальный режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.