Как правильно извлекать прибыль с ТОО и ИП, путем снятия наличных денег, какие лимиты существуют. Как законным образом извлекать прибыль компании сверх лимита снятия наличных денег. Какими налогами для учредителей-физических лиц облагаются извлеченные денежные средства?
Категории вопросов:

Как правильно извлекать прибыль с ТОО и ИП, путем снятия наличных денег, какие лимиты существуют? Как законным образом извлекать прибыль компании сверх лимита снятия наличных денег? Какими налогами для учредителей-физических лиц облагаются извлеченные денежные средства?

Автор:
Аймагамбетова Ажар
03.10.2023 10:51
367

Вопрос:

Как правильно извлекать прибыль с ТОО и ИП, путем снятия наличных денег, какие лимиты существуют? Как законным образом извлекать прибыль компании сверх лимита снятия наличных денег? Какими налогами для учредителей-физических лиц облагаются извлеченные денежные средства?

Ответ:

Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 декабря 2020 года № 150 и приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 23 декабря 2020 года № 95 утверждены следующие предельные размеры сумм снятия субъектами предпринимательства наличных денег с банковских счетов в течение календарного месяца:

1) 20 000 000 (двадцать миллионов) тенге – для субъектов малого предпринимательства;

2) 120 000 000 (сто двадцать миллионов) тенге – для субъектов среднего предпринимательства;

3) 150 000 000 (сто пятьдесят миллионов) тенге – для субъектов крупного предпринимательства.

Определено, что предельные размеры сумм снятия субъектами предпринимательства наличных денег с банковских счетов в течение календарного месяца, установленные пунктом 1 настоящих совместных постановления и приказа, не распространяются на следующих субъектов предпринимательства:

1) субъекты микропредпринимательства;

2)субъекты предпринимательства, осуществляющие закуп сельскохозяйственной продовольственной продукции, продукции аквакультуры (рыболовства);

3) субъекты предпринимательства, осуществляющие розничную торговлю продуктами питания, напитками, а также фармацевтическими, медицинскими и ортопедическими товарами, с видами экономической деятельности согласно приложению к настоящим совместным постановлению и приказу;

4) банки второго уровня и Национального оператора почты при снятии ими наличных денег с корреспондентских счетов, открытых в Национальном Банке Республики Казахстан, и юридические лица, осуществляющие деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой.

В случае, если сумма превышает установленный предельный размер наличных, предпринимателю необходимо предоставить в банк следующие документы:

- документ, подтверждающий цель снятия наличных денег;

- согласие на передачу сведений и документов в органы государственных доходов.

Банк в течении 1 рабочего дня направляет в КГД заявку на снятие наличных денег с банковского счета. КГД рассматривает заявку в течении 3 рабочих дней. После этого направляет в банк сведения о наличии либо отсутствии оснований для отказа в выдаче наличных денег.

Согласно пункта 1 статьи 40 закона «О товариществах…» распределение учредителями ТОО чистого дохода (по данным бухгалтерского учета), полученного ТОО по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с Решением собрания учредителей, посвященного утверждению результатов деятельности ТОО за квартал, полугодие или год.

Выплата должна быть произведена ТОО в денежной форме в течение 1 месяца со дня принятия Решения.

Согласно новым правилам исчисления ИПН с дивидендов (закон №135-VII от 11.07.2022 г., введены в действие с 01.01.2023 г.), ставка ИПН составляет 10%.    

Согласно подпункта 8 пункта 1 статьи 341 НК РК, из доходов физического лица (резидента РК) подлежащих налогообложению, исключаются (корректировка дохода) дивиденды, полученные от юридического лица-резидента за календарный год в пределах 30000 МРП (значение МРП берется на 1 января соответствующего финансового года), при распределении:

  • чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям;
  • чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;
  • дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части.

Согласно статьи 321 Налогового Кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов: 

1) доход работника, в том числе доход домашнего работника и доход трудового иммигранта-резидента;

2) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой; 

3) доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом;

4) доход в виде работ, услуг, выполненных, оказанных в счет погашения задолженности перед физическим лицом;

5) доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг;

6) доход в виде прощения долга;

7) доход в виде уменьшения размера требования к должнику, за исключением списанных штрафа, пени и других видов санкций;

8) доход в виде выплаты вознаграждения по операциям репо;

9) доход в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат;

10) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

11) доход в виде стипендии;

12) доход по договорам накопительного страхования;

13) имущественный доход;

14) доход индивидуального предпринимателя(ОУР);

15) доход лица, занимающегося частной практикой;

16) доходы от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежащие налогообложению, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством;

17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) – 16) настоящей статьи, полученные на территории Республики Казахстан или из источников за пределами Республики Казахстан;

18) суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса.

Статьей 320 Налогового Кодекса РК установлена ставка ИПН в размере 10%.

Таким образом, при снятии денежных средств в случае, если сумма превышает установленный необходимо предоставить в банк следующие документы:

- документ, подтверждающий цель снятия наличных денег;

- согласие на передачу сведений и документов в органы государственных доходов.

Участник ТОО вправе выводить дивиденды за квартал, полугодие или год. Дивиденды облагаются ИПН (индивидуальным подоходным налогом) в размере 10%, при этом следует учесть, что сумма в пределах 30000 МРП освобождена от налогообложения.

Также доход в виде получения наличных денег физическим лицом облагается ИПН в размере 10%.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: