Какие налоги платит работодатель и работник при заключении договора ГПХ?

---

...

• Какие есть риски у Арендатора, если он заключил договор аренды с ИП, где физическое лицо (руководитель ИП) является также директором бездействующего ТОО? Риски в налоговой сфере.

  Автор:

  Ана Качибаиа

  08.08.2025 10:04

  43

  Раздел:  Общие вопросы Аренда

  Ответ:

  Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.
• Каков перечень необходимых документов для присвоение БИН иностранному юридическому лицу (резиденту России), если БИН необходим для участия юр. лица в составе казахстанского ТОО? В какое УГД по территориальности подаются документы для присвоения БИН в вышеуказанном случае?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  08.08.2025 09:17

  36

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Как следует из положений статьи 76 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 и других нормативных актов, иностранное юридическое лицо должно получить БИН в следующих случаях если:

• Возможно ли гражданке РФ в Казахстане открыть ИП для предоставления офлайн и онлайн услуг? Каков алгоритм действий? Доступна ли здесь патентная система налогообложения? Есть ли доступные для нерезидентов платежные системы, которые могут принимать оплату не только от граждан РК, но и РФ?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  07.08.2025 09:18

  18

  Раздел:  Регистрация бизнеса Общие вопросы

  Ответ:

  Согласно пункту 1 Статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375 (далее – «Предпринимательский кодекс»)

• В 2022 году компания приобрела услуги нерезидента из Германии. Услуги оказаны не на территории РК. Получен сертификат резидентства на 2022 год, дата сертификата – 11.08.2022г. Но сертификат не был апостилирован. Если компания получит апостилированный в 2025 году сертификат резидентства за 2022 год, имеет ли право компания все-таки применить конвенцию к доходам нерезидента за 2022 год и уменьшить начисленную сумму КПН?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 11:39

  148

  Раздел:  Все ответы Общие вопросы

  Ответ:

  I. Вводная часть

  Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
• ТОО выплачивает сотруднику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны, какие налоговые обязательства возникают у сотрудника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 09:00

  91

  Раздел:  Аренда Общие вопросы

  Ответ:

  ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
  

• Могут ли механики работать по мобильному СНР или патенту?

  Автор:

  Оканов Айбек

  11.06.2025 08:44

  115

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда  входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
  

• ТОО выплачивает работнику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны и какие налоговые обязательства возникают у работника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?

  Автор:

  Слабко Александра

  05.06.2025 08:53

  141

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
  
• Какова степень ответственности у ИП СНР на основе упрощённой декларации, у ТОО ОУР. Сумма СФ указана в вопросе и выписана без НДС и какие штрафы, пени, выплаты предусмотрены в зависимости от степени ответственности (общая сумма 26,5 млн тенге за 2017-2019 года)?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  07.04.2025 09:01

  246

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
  

• Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов второй группы при начислении заработной платы?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  03.04.2025 10:36

  525

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
  

• Компания с целью изменения срока исполнения налогового обязательства предоставила налоговым органам в залог имущество, заключив соответствующий договор. Но в связи с обстоятельствами Должник оказался не в состоянии обеспечить выплаты согласно графику погашения налоговой задолженности. Может ли Должник, не дожидаясь принудительных мер, проявить инициативу и добровольно передать часть заложенного имущества в счет погашения налогов?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  31.03.2025 09:06

  255

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.