Какие налоги возникают у ТОО при покупке програмного обеспечения за рубежом? Физически границу ничто не пересекает, все в электронном виде.
Категории вопросов:

Какие налоги возникают у ТОО при покупке программного обеспечения за рубежом? Физически границу ничто не пересекает, все в электронном виде.

Автор:
Жомартова Назира
25.05.2022 10:02
2434

Вопрос:

Какие налоги возникают у ТОО при покупке программного обеспечения за рубежом? Физически границу ничто не пересекает, все в электронном виде.

Ответ:

На основании пункта 1 статьи 373 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. 

Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства приобретаются патенты, лицензии, иные документы, удостоверяющие права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговые марки, товарные знаки, фирменные наименования, знаки обслуживания, авторские, смежные права или иные аналогичные права. 

Так как лицензия на программное обеспечение приобретается ТОО-резидентом РК, то местом реализации будет являться территория РК, следовательно, у ТОО возникает обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента по ставке 12%. 

Сумма НДС за нерезидента подлежит уплате по коду КБК 105 104 в срок не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (статья 425 Налогового кодекса). 

Сумма начисленного и уплаченного в бюджет НДС за нерезидента признается относимым в зачет согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, и относится в зачет в соответствии с нормой установленного пунктом 3 статьи 401 Налогового кодекса. 

НДС в зачет берется на основании платежного документа. 

Исчисленная и уплаченная сумма налога признается относимым в зачет, указывается по строке 300.00.014 Декларации по НДС (форма 300.00) и в приложении 300.05 того налогового периода, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 

1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 

2) последний день налогового периода, в декларации по налогу на добавленную стоимость за который исчислен такой налог. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации. 

Вам также может быть интересно: