Какие налоговые обязательства возникают у компании Казахстана, если открыть ТОО на ОУР или же ТОО на упр или ИП на упр, если Учредитель с России и не резидент КЗ, Открытие компании заключается по (Арбитражной рекламы через интернет Facebook) услуги по рекламе не будет распространятся по КЗ. Если оплата товара происходит от нерезидентов КЗ, то не платит налоги?
Категории вопросов:

Какие налоговые обязательства возникают у компании Казахстана, если открыть ТОО на ОУР или же ТОО на упр или ИП на упр, если Учредитель с России и не резидент КЗ, Открытие компании заключается по (Арбитражной рекламы через интернет Facebook) услуги по рекламе не будет распространятся по КЗ. Если оплата товара происходит от нерезидентов КЗ, то не платит налоги?

Автор:
Исхакова Ариндия
30.04.2022 09:12
508

Вопрос:

Какие налоговые обязательства возникают у компании Казахстана, если открыть ТОО на ОУР или же ТОО на упр или ИП на упр, если Учредитель с России и не резидент КЗ, Открытие компании заключается по (Арбитражной рекламы через интернет Facebook) услуги по рекламе не будет распространятся по КЗ. Если оплата товара происходит от нерезидентов КЗ, то не платит налоги?

Ответ:

Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан "О правовом положении иностранцев" временно пребывающие в Республике Казахстан иностранцы могут являться субъектами частного предпринимательства.

При этом не допускается осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя иностранца, не имеющего вида на жительства, принадлежащего к любому государству, невозможна. 

Таким образом, для нерезидента возникает возможность только в открытии ТОО.  

ТОО может осуществлять деятельность как на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), так и на СНР на основе упрощенной декларации (упрощенка). Для сравнения режимов, приведу таблицу: 

Критерий/ Режим 

Упрощенный 

Общеустановленный 

Предел дохода 

24 038 МРП 

Без ограничений 

Налоги 

3% от дохода ( т.е. от общей суммы поступлений) из них:  

Корпоративный подоходный налог- 1,5% 

Социальный налог- 1,5% 

 

! До 2023 года действует налоговая амнистия, данные налоги не уплачиваются (есть исключения по всем видам деятельности из таблицы выше + ВЭД) 

 

Подлежат ежемесячной уплате с зарплаты вне зависимости от наличия дохода: 

 

 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог); 

 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы); 

3,5% СО (социальные отчисления); 

3% ОСМС (обязательное медстрахование); 

2% ВОСМС (взносы на медстрахование). 

 

Корпоративный подоходный налог-  20%  (от прибыли, т.е. от разницы между доходом и расходом) 

Амнистии по уплате нет.  

 

Подлежат ежемесячной уплате с зарплаты вне зависимости от наличия дохода: 

 

 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог); 

 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы); 

3,5% СО (социальные отчисления); 

9,5% СН (социальный налог) 

3% ОСМС (обязательное медстрахование); 

2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Примечания и особенности 

 

Не требует ведения бухучета 

 

Согласно пункта 3 статьи 683 Налогового Кодекса не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). 

Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны. 

В соответствии с пунктом 4 статьи 683 Налогового Кодекса не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: 

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения; 

2) структурные подразделения юридических лиц; 

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах. 

В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца. 

Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества; 

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов; 

5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения; 

6) некоммерческие организации; 

7) плательщики налога на игорный бизнес. 

 

Требует ведение бухучета в соответствии с МФСО и законодательством.  

Налоговые обязательства у ТОО возникают вне зависимости от источника получения средств (т.е. не имеет значения кто является покупателем услуг: резиденты РК или нерезиденты).  

Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа. 

Вам также может быть интересно: