Какие налоговые последствия может иметь изменение организационно-правовой формы при реорганизации путем преобразования из ТОО в АО?
Вопрос:
Какие налоговые последствия может иметь изменение организационно-правовой формы при реорганизации путем преобразования из ТОО в АО?
Ответ:
При преобразовании из ТОО в АО нужно смотреть на такие критерии, как
1) субъектность (средний, крупный)
2) налоговый режим, который применяло ТОО
3) состояло ли ТОО на НДС
Критерии отнесения предпринимателя к определенной категории:
|
№ |
Субъект |
Средняя численность работников, чел |
Среднегодовой доход, МРП |
|
1 |
Среднее |
100-250 |
300000-3000000 |
|
2 |
Крупное |
Более 250 |
Свыше 3000000 |
СНР на основе упрощенной декларации
На основании п. 2 ст. 683 НК РК Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- Среднесписочная численность работников за период – до 30 человек;
- Доход за период – не превышает 24 038 МРП;
Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
- доход за календарный год не превышает 600 000 МРП;
- осуществляющие исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима;
- признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК.
Минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС увеличился в связи с ростом МРП до 3 692 тенге с 2024 года и составит 73 840 000 тенге (в 2023 году этот порог составлял 69 000 000 тенге).
Встать на учет по НДС налогоплательщику может потребоваться в двух случаях:
- если он нарушил лимит по доходам, в рамках которого допускается работа без регистрации в качестве плательщика НДС (20 000 МРП);
- если налогоплательщик решил встать на учет добровольно.
Таким образом, при преобразовании из ТОО в АО, налогоплательщик обязан работать по общеустановленному режиму, а значит принимает на себя обязательство сдавать ФНО 100.00 и соблюдение Налогового законодательства в части применения вычетов и корректировок. А также постановка на учет по НДС по достижению порога 20000 МРП, если ранее ТОО не состояло на учете. Также следует учесть, что есть обязательство по начислению и оплате налогов по заработной плате за сотрудников и предоставление формы ФНО 200.00. Остальные налоги начисляются и оплачиваются по мере происхождения в ходе ведения предпринимательской деятельности.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Присоединение - это когда происходит прекращение существования одного юридического лица, путем укрупнения другого юридического лица, являющегося правопреемником первого.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Дарение — двусторонняя сделка, то есть, кроме желания дарителя, требуется согласие одаряемого.
-
Ответ:
Минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС увеличился в связи с ростом МРП до 3 692 тенге с 2024 года и составляет 73 840 000 тенге. После достижения порога налогоплательщик обязан встать на учет по НДС.