Какие отчеты ТОО на общеустановленном режиме должно отправлять за работника-нерезидента и перед какими органами отчитываться?
Вопрос:
Какие отчеты ТОО на общеустановленном режиме должно отправлять за работника-нерезидента и перед какими органами отчитываться?
Ответ:
Положения НК. В соответствии с положениями статьи 217 Налогового кодекса резидентами РК в целях настоящего Кодекса признаются физические лица, постоянно пребывающие в РК или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в РК.
При этом физическое лицо признается постоянно пребывающим в РК для текущего налогового периода, если оно находится в РК не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
На основании изложенного выше, иностранный работник будет рассматриваться как резидент в момент наступления срока не менее ста восьмидесяти трех календарных дней, включая день приезда. До наступления указанного срока иностранный работник будет считаться нерезидентом.
Выводы. Таким образом, с дохода иностранного работника, если он находятся в РК менее 183 календарных дней, должен удерживаться ИПН в соответствии с пунктом 3 статьи 655 Налогового кодекса по ставке 10 % без осуществления налоговых вычетов.
С момента наступления срока не менее ста восьмидесяти трех календарных дней, включая день приезда, иностранный работник для целей налогообложения становится резидентом, при этом его доход как работника облагается ИПН в соответствии положениями пункта 1 статьи 317 Налогового кодекса, по ставке 10 % с применением налоговых вычетов по статьей 342 Налогового кодекса (при наличии заявления на предоставление налоговых вычетов).
Комментарии. При наличии у иностранного работника разрешения на постоянное проживание в РК (вида на жительство), у работодателя возникает обязательство по исчислению, удержанию и перечислению ОПВ, а так же обязательство по исчислению и уплате социальных отчислений и ОСМС.
Социальный налог с дохода иностранного работника исчисляется и уплачивается вне зависимости от того, является ли иностранный работник нерезидентом или резидентом для целей налогообложения.
Для исчисления индивидуального подоходного налога, социального налога, а также для исчисления, удержания (начисления) и перечисления сумм обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый в накопительный пенсионный фонд, начисления и перечисления сумм социальных отчислений и ОСМС в Государственный фонд социального страхования по иностранцам и лицам без гражданства налоговый агент (работодатель) представляет в налоговый орган декларацию по форме 200.00. приложение 2 Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: