Какие возникают налоговые обязательства при продаже действующего ТОО, как имущественного комплекса?
Вопрос:
Какие возникают налоговые обязательства при продаже действующего ТОО, как имущественного комплекса?
Ответ:
Рассмотрим вариант передачи имущества в виде вклада в уставный капитал. ТОО «А» учреждает ТОО «Б». ТОО «А» производит взнос в уставной капитал ТОО «Б» путем передачи, на примере здания.
Передаваемые основные средства для ТОО А будут являться долгосрочными инвестициями в ТОО Б. В бухгалтерском учете операцию можно отразить через документ: Передача основных средств. ТОО «А» отразит в бухгалтерском учете данную операцию следующими записями:
Дт 2420 Кт 2410 перенос амортизации передаваемых основных средств в счет уменьшения первоначальной стоимости основных средств Дт 2040 Кт 2410 передача основных средств в уставный капитал.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 225 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI в целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал. Поэтому для ТОО Б стоимость полученных в качестве взноса в уставный капитал основных средств не является доходом.
При разница между балансовой стоимость передаваемых основных средств и их оценочной стоимостью для ТОО А передача основных средств в уставный капитал ТОО Б будет являться реализацией и выбытием фиксированных активов. В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 226 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI от 25 декабря 2017 года № 120-VI в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщиков, в том числе доход от выбытия фиксированных активов.
Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 372 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI от 25 декабря 2017 года № 120-VI не являются оборотом по реализации:
- «передача имущества в качестве вклада в уставный капитал» Таким образом, если ТОО А является плательщиком НДС, то обязательства по уплате НДС, в случае передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал не возникают.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: