Какова процедура приема на работу нерезидентов РФ и Узбекистан? Какие документы необходимы для заключения ТД? Какие особенности по налогообложению и есть ли необходимость отчитываться в гос. органы по данной категории работников?
Категории вопросов:

Какова процедура приема на работу нерезидентов РФ и Узбекистан? Какие документы необходимы для заключения ТД? Какие особенности по налогообложению и есть ли необходимость отчитываться в гос. органы по данной категории работников?

Автор:
Исхакова Ариндия
05.09.2022 10:05
898

Вопрос:

Какова процедура приема на работу нерезидентов РФ и Узбекистан? Какие документы необходимы для заключения ТД? Какие особенности по налогообложению и есть ли необходимость отчитываться в гос. органы по данной категории работников?

Ответ:

Согласно пп.43) ст.1 Трудового кодекса РК, работник – это физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору.

Подпункт 21) ст. 1 ТК РК предусматривает, что трудовые отношения - отношения между работником и работодателем, возникающие при осуществлении прав и обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством Республики Казахстан, соглашениями, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя, появляются они на основании заключения трудового договора. Согласно подпункта 36 ст. 1 ТК РК, трудовой договор - письменное соглашение между работником и работодателем, в соответствии с которым работник обязуется лично выполнять определенную работу (трудовую функцию), соблюдать трудовой распорядок, а работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные настоящим Кодексом, законами Республики Казахстан и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, коллективным договором, актами работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату. 

Ограничений на прием на работу нерезидентов, а в особенности граждан стран ЕАЭС, не предусмотрено. Трудоустройство граждан ЕАЭС в рамках трудового договора с работодателем в одной из стран-Договора о Евразийском Экономическом Союзе, совершенное в Астане 29 мая 2014 года, и его последующую ратификацию Казахстаном, осуществляется в упрощенном порядке. Что касается граждан стран, не входящих в состав ЕАЭС- процедура отличается. Рассмотрим подробнее процедуры приема на работу в запрашиваемых Вами категориях.  

Прием на работу гражданина Российской Федерации 

Согласно статье 97 Договора о Евразийском экономическом союзе работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства. 

Государства-члены не устанавливают и не применяют ограничения, установленные их законодательством в целях защиты национального рынка труда, за исключением ограничений, установленных настоящим Договором и законодательством государств-членов в целях обеспечения национальной безопасности (в том числе в отраслях экономики, имеющих стратегическое значение) и общественного порядка, в отношении осуществляемой трудящимися государств-членов трудовой деятельности, рода занятий и территории пребывания. 

В целях осуществления трудящимися государств-членов трудовой деятельности в государстве трудоустройства признаются документы об образовании, выданные образовательными организациями (учреждениями образования, организациями в сфере образования) государств-членов, без проведения установленных законодательством государства трудоустройства процедур признания документов об образовании. 

Трудящиеся одного государства-члена, претендующие на занятие педагогической, юридической, медицинской или фармацевтической деятельностью в другом государстве-члене, проходят установленную законодательством государства трудоустройства процедуру признания документов об образовании и могут быть допущены соответственно к педагогической, юридической, медицинской или фармацевтической деятельности в соответствии с законодательством государства трудоустройства. 

Трудовая деятельность трудящегося государства-члена регулируется законодательством государства трудоустройства с учетом положений настоящего Договора. 

Таким образом, для приема на работу гражданина РФ не требуется получения разрешительных документов и достаточно лишь тех, которые предусмотрены ст. 32 Трудового кодекса РК, а именно:  

1) документ, подтверждающий личность (паспорт); 

2) документ об образовании, квалификации, наличии специальных знаний или профессиональной подготовки при заключении трудового договора на работу, требующую соответствующих знаний, умений и навыков; 

3) документ, подтверждающий трудовую деятельность (для лиц, имеющих трудовой стаж); 

4) документ о прохождении предварительного медицинского освидетельствования (для лиц, обязанных проходить такое освидетельствование в соответствии с настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан). 

Для заключения трудового договора в сфере образования, воспитания, организации отдыха и оздоровления, физической культуры и спорта, медицинского обеспечения, оказания социальных услуг, культуры и искусства с участием несовершеннолетних лицо представляет справку о наличии либо отсутствии сведений о совершении уголовного правонарушения: убийство, умышленное причинение вреда здоровью, против здоровья населения и нравственности, половой неприкосновенности, экстремистские или террористические преступления, торговлю людьми. 

Помимо прочего, для приема гражданина РФ на работу требуется соблюдение ряда условий: работник должен иметь ИИН, трудовой договор подлежит регистрации в Единой системе учета трудовых договоров на портале enbek.kz. Также, за работника удерживаются и исчисляются все налоги и обязательные отчисления, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.  

Касательно вопроса о порядке регистрации трудового договора в ЕСУТД поясняю, что 4 мая 2020 года Президентом был подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам труда» (далее – Закон), который был введен в действие с 16 мая 2020 года. Данным Законом в Трудовой кодекс Республики Казахстан (далее – ТК РК) было введено понятие «единая система учета трудовых договоров» (далее – ЕСУТД).   

Также пп.27 п.2 ст. 23 ТК РК установлена обязанность работодателя по внесению сведений о трудовых договорах, заключенных с работниками в единую систему учета трудовых договоров.  

Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 3 сентября 2020 года № 353, были утверждены Правила представления и получения сведений о трудовом договоре в единой системе учета трудовых договоров.  

Что касается налогообложения с заработной платы работников, имеющих гражданство РФ, то в данном случае с доходов работника-иностранца, гражданина РФ, не имеющего вида на жительство в РК, удерживается: 

  • ИПН по ставке 10% без предоставления налоговых вычетов (в соответствии с п. 3 ст. 655 НК РК); 

  • ВОСМС по ставке 2%; 

  • ОПВ по ставке 10%. 

Отчисления работодателя, не влияющие на заработную плату работника: 

  • социальный налог по ставке 9,5% (согласно ст. 485 НК РК); 

  • социальные отчисления по ставке 3,5% (согласно ст. 98 Договора о ЕАЭС и Правил исчисления и перечисления СО); 

  • отчисления ОСМС по ставке 3% (согласно ст. 98 Договора о ЕАЭС и ст. 27 Закона РК «Об ОСМС»). 

При этом, если Ваш работник-иностранец находился в РК в течение 12-месячного периода, на который приходится текущий период, не менее 183 календарных дней, то он в целях налогообложения признается резидентом РК. К такому работнику можно применять стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП при исчислении ИПН у ИВ после того, как он напишет соответствующее заявление. Т.е., если физическое лицо будет признано в отчетном периоде резидентом РК в соответствии со ст. 217 НК РК, то тогда налоговые вычеты в виде ОПВ и ВОСМС, 1 МЗП при исчислении ИПН у ИВ к нему применяться будут. 

По поводу учета в государственный органах- трудовой договор дает право гражданину России на получение РВП (разрешения на временное проживание), обязательного к получению для пребывания в РК более 90 дней.  

Прием на работу гражданина Республики Узбекистан 

В соответствии с Законом РК «О миграции населения» иностранные работники это иммигранты, прибывшие или привлекаемые работодателями для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Казахстан; иммигрант - иностранец или лицо без гражданства, прибывшие в Республику Казахстан для временного или постоянного проживания. 

Согласно пунктам 4-7 статьи 26 Трудового кодекса не допускается заключение трудового договора: 

4) с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, до получения работодателем разрешения местного исполнительного органа на привлечение иностранной рабочей силы либо справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства, выданной в порядке, определяемом уполномоченным органом по вопросам миграции населения, иностранным работникам, либо до получения разрешения трудовому иммигранту, выдаваемого органами внутренних дел в порядке, установленном Министерством внутренних дел Республики Казахстан, или без соблюдения ограничений или изъятий, установленных законами Республики Казахстан; 

5) с иностранными студентами и стажерами, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, не представившими справки из организации образования с указанием формы обучения или принимающей организации о прохождении профессиональной подготовки и (или) стажировки и разрешения на пребывание с целью получения образования; 

6) с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, не представившими разрешения на въезд и пребывание с целью воссоединения семьи и документ, подтверждающий состояние в признаваемом законодательством Республики Казахстан браке с гражданином Республики Казахстан; 

7) на выполнение работ (оказание услуг) в домашнем хозяйстве одним работодателем - физическим лицом одновременно более чем с пятью трудовыми иммигрантами. 

Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 27 июня 2016 года № 559 утверждены Правила и условия выдачи и (или) продления разрешений работодателям на привлечение иностранной рабочей силы, а также осуществления внутрикорпоративного перевода (далее - Правила). 

В соответствии с подпунктом 11 пункта 2 указанных Правил, разрешение на привлечение иностранной рабочей силы (далее - разрешение) - документ установленной формы согласно приложению 1 к настоящим Правилам, выдаваемый местным исполнительным органом работодателю для привлечения в Республику Казахстан иностранной рабочей силы. 

В соответствии с пунктом 34 Правил, выданное местным исполнительным органом разрешение не подлежит передаче другим работодателям, действует только на территории соответствующей административно-территориальной единицы. 

Пунктом 5 Правил, предусмотрено, что в целях определения порядка и условий выдачи и (или) продления разрешений устанавливаются следующие категории работников: 

1) первая категория - руководители и их заместители; 

2) вторая категория - руководители структурных подразделений, соответствующие квалификационным требованиям, установленным профессиональными стандартами, квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, типовыми квалификационными характеристиками должностей руководителей, специалистов и других служащих организаций; 

3) третья категория - специалисты, соответствующие квалификационным требованиям, установленным профессиональными стандартами, квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, типовыми квалификационными характеристиками должностей руководителей, специалистов и других служащих организаций; 

4) четвертая категория - квалифицированные рабочие, соответствующие квалификационным требованиям, установленным профессиональными стандартами, Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, тарифно-квалификационными характеристиками профессий рабочих. 

В соответствии с пунктом 14 Правил местный исполнительный орган выдает разрешения в пределах квоты, распределенной уполномоченным органом по вопросам занятости населения. 

И количество действующих, ранее выданных разрешений на территории соответствующей административно-территориальной единицы, в соответствии с пунктом 15 Правил, не превышает количества распределенной уполномоченным органом по вопросам занятости населения квоты на привлечение иностранной рабочей силы на соответствующий календарный год. Выдача и (или) продление местным исполнительным органом разрешений осуществляется при соблюдении следующих условий: 

1) количество граждан Республики Казахстан не менее 70% списочной численности работников относящихся к первой и второй категориям; 

2) количество граждан Республики Казахстан не менее 90% списочной численности работников относящихся к третьей и четвертой категориям. 

С учетом исключений, предусмотренных пунктом 17 указанных Правил.  

1) субъекты малого предпринимательства; 

2) государственные учреждения и предприятия; 

3) иностранного работника, прибывшего для самостоятельного трудоустройства в Республику Казахстан в соответствии с подпунктом 21) статьи 7 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года «О занятости населения»; 

4) разрешения, выдаваемые в рамках квот по странам исхода, при наличии ратифицированных Республикой Казахстан международных договоров о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов; 

5) представительства и филиалы иностранных юридических лиц с численностью работников не более 30 человек. 

При расчете местного содержания в кадрах, в числе иностранных работников не учитываются граждане государств-участников Договора о Евразийском экономическом союзе, ратифицированного Законом РК от 14 октября 2014 года. Поскольку данное соглашение ратифицировано только Россией, Казахстаном, Кыргызстаном и Беларусью, то все остальные мигранты должны проходить уведомительно- разрешительные процедуры. 

Информация о местном содержании в кадрах работодателем представляется в местный исполнительный орган по форме согласно приложению 6 к Правилам. 

За выдачу и (или) продление разрешения с работодателей взимается налоговый сбор (далее - сбор) согласно размерам ставок сбора за выдачу и (или) продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 3 апреля 2018 года № 157» Об установлении ставок сбора за выдачу и (или) продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан. 

Для получения разрешения работодатель либо уполномоченное им лицо предоставляет в местный исполнительный орган  по меcту осуществления трудовой деятельности иностранной рабочей силы через  веб портал электронного правительства www.egov.kz, www.elicense  заявление, согласно приложению 2 к Правилам, с приложением документов, представляемые для получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы согласно приложению 3 к Правилам. 

 В соответствии с пунктом 22 Правил, разрешения на привлечение иностранной рабочей силы выдаются сроком: 

1) для первой категории - на основании заявления работодателя на один, два или три года, с правом продления срока разрешения на один, два или три года; 

2) для второй и третьей категории - на двенадцать месяцев, с продлением на срок двенадцать месяцев, но не более трех раз; 

3) для четвертой категории - на двенадцать месяцев без права продления; 

4) для сезонных иностранных работников – до девяноста, ста восьмидесяти, двухсот семидесяти, трехсот шестидесяти пяти календарных дней, без права продления. 

Таким образом Для заключения трудового договора с гражданином Узбекистана, у работодателя должно быть разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. 

Остальные документы для приема на работу и порядок оформления трудовых отношений аналогичны ст. 32 Трудового кодекса РК и также требуют получения работником ИИН и регистрации трудового договора в ЕСУТД.  

Налогообложение и обязательные удержания аналогичны случаю с гражданами РФ за исключением того, обязанность по уплате обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на обязательное медицинское страхование у работодателя возникает только с иностранных работников, работающих по трудовому договору и имеющих вид на жительство. Если работник нерезидент не имеет вида на жительство, эти отчисления не оплачиваются, только подоходный и социальный налог.  

Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.

Вам также может быть интересно: