Компания планирует взять в аренду железнодорожные вагоны цистерны (ЖДЦ) в Эстонии и оформить на них временный ввоз. Какие налоги за нерезидента возникают при аренде вагонов ЖДЦ из Эстонии?
Категории вопросов:

Компания планирует взять в аренду железнодорожные вагоны цистерны (ЖДЦ) в Эстонии и оформить на них временный ввоз. Какие налоги за нерезидента возникают при аренде вагонов ЖДЦ из Эстонии?

Автор:
Аманжулова Гульмира
31.10.2022 09:38
555

Вопрос:

Компания планирует взять в аренду железнодорожные вагоны цистерны (ЖДЦ) в Эстонии и оформить на них временный ввоз. Какие налоги за нерезидента возникают при аренде вагонов ЖДЦ из Эстонии?

Ответ:

В соответствии с Налоговым Кодексом РК (далее НК РК):

пп14) п. 1 ст. 644 НК РК доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества, которое находится или будет находиться в Республике Казахстан, кроме финансового лизинга.

пп.4) п. 2 ст. 378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если: 4) покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.

Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:

услуги по предоставлению в аренду и (или) пользование грузовых вагонов и контейнеров;

В рамках ЕАЭС при сдаче в аренду вагонов по пп5) п. 2 с. 441 НК местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если:

5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктам 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта.

Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.

Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:

  • договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком Республики Казахстан и налогоплательщиком государства-члена Евразийского экономического союза;
  • документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
  • иные документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

Таким образом, при получении в  аренду вагонов, находящихся в РК, от нерезидента Эстонии, доход нерезидента облагается КПН 20% и НДС за нерезидента 12%, так как местом оказания услуг является РК для покупателя услуг.

Основной регулятор в сфере рассмотренного вопроса

  • Налоговый Кодекс РК

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: