Компания приобретает билеты по договору у одной ТОО, они по билетам выставляют инвойс, а к инвойсу не прилагается счет фактура. Если на прямую на сайте покупать как физическое лицо, можно ли в зачет взять НДС?
Вопрос:
Компания приобретает билеты по договору у одной ТОО, они по билетам выставляют инвойс, а к инвойсу не прилагается счет фактура. Если на прямую на сайте покупать как физическое лицо, можно ли в зачет взять НДС?
Ответ:
В данном случае, счет-фактуру турагент должен выписать только на сумму своего вознаграждения.
НДС при приобретении билетов (авиа,ж/д) относится в зачет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК (Налоговый кодекс РК):
Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:
в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктам 2) и 3) настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе).
Таким образом, при наличии перечисленных документов вправе отнести НДС в зачет по приобретенному билету.
Рекомендуемая корреспонденция счетов:
На основании авансового отчета. Приобретен билет у агента на всю сумму
ДТ 1610 агент КТ 1250
Или через платежное поручение
ДТ 1610 агент КТ 1030
Через документ «Поступление ТМЗ, работ и услуг» отражается сумма комиссии агента
ДТ 7210 КТ 3310 агент
Через документ «Поступление ТМЗ, работ и услуг» отражаются расходы за перелет (указываются реквизиты перевозчика)
ДТ 7210 КТ 3310
Перевозчик Закрытие счетов через документ «Операции (налоговый и бухгалтерский учет)» на стоимость билета
ДТ 3310 Перевозчик КТ 1610 Агент
На сумму комиссии
ДТ 3310 агент КТ 1610 агент
В приложении 300.08 отражается только счет-фактура от агента на сумму комиссионного вознаграждения. Данные электронного билета в приложении 300.08 не отражаются в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности. Стоимость билета и НДС, относимый в зачет, будет отражаться в строке 300.00.013 декларации.
Вывод: Можно взять в зачет НДС, если выдавать в подотчет работнику и на прямую по сайту, главное, чтобы эти билеты будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно действующему налоговому законодательству, налог на добавленную стоимость (далее – НДС) применяется к операциям, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Это включает в себя продажи товаров, работ или услуг, которые совершаются за вознаграждение.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.