Компания приобретает билеты по договору у одной ТОО, они по билетам выставляют инвойс, а к инвойсу не прилагается счет фактура. Если на прямую на сайте покупать как физическое лицо, можно ли в зачет взять НДС?
Вопрос:
Компания приобретает билеты по договору у одной ТОО, они по билетам выставляют инвойс, а к инвойсу не прилагается счет фактура. Если на прямую на сайте покупать как физическое лицо, можно ли в зачет взять НДС?
Ответ:
В данном случае, счет-фактуру турагент должен выписать только на сумму своего вознаграждения.
НДС при приобретении билетов (авиа,ж/д) относится в зачет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК (Налоговый кодекс РК):
Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:
в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктам 2) и 3) настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе).
Таким образом, при наличии перечисленных документов вправе отнести НДС в зачет по приобретенному билету.
Рекомендуемая корреспонденция счетов:
На основании авансового отчета. Приобретен билет у агента на всю сумму
ДТ 1610 агент КТ 1250
Или через платежное поручение
ДТ 1610 агент КТ 1030
Через документ «Поступление ТМЗ, работ и услуг» отражается сумма комиссии агента
ДТ 7210 КТ 3310 агент
Через документ «Поступление ТМЗ, работ и услуг» отражаются расходы за перелет (указываются реквизиты перевозчика)
ДТ 7210 КТ 3310
Перевозчик Закрытие счетов через документ «Операции (налоговый и бухгалтерский учет)» на стоимость билета
ДТ 3310 Перевозчик КТ 1610 Агент
На сумму комиссии
ДТ 3310 агент КТ 1610 агент
В приложении 300.08 отражается только счет-фактура от агента на сумму комиссионного вознаграждения. Данные электронного билета в приложении 300.08 не отражаются в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности. Стоимость билета и НДС, относимый в зачет, будет отражаться в строке 300.00.013 декларации.
Вывод: Можно взять в зачет НДС, если выдавать в подотчет работнику и на прямую по сайту, главное, чтобы эти билеты будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст 85 Налогового Кодекса РК предусмотрены условия снятия с учета по НДС
1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
-
Ответ:
Статья 82 Налогового Кодекса РК предусматривает обязательную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.