Компания приобретает билеты по договору у одной ТОО, они по билетам выставляют инвойс, а к инвойсу не прилагается счет фактура. Если на прямую на сайте покупать как физическое лицо, можно ли в зачет взять НДС?
Вопрос:
Компания приобретает билеты по договору у одной ТОО, они по билетам выставляют инвойс, а к инвойсу не прилагается счет фактура. Если на прямую на сайте покупать как физическое лицо, можно ли в зачет взять НДС?
Ответ:
В данном случае, счет-фактуру турагент должен выписать только на сумму своего вознаграждения.
НДС при приобретении билетов (авиа,ж/д) относится в зачет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК (Налоговый кодекс РК):
Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:
в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктам 2) и 3) настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе).
Таким образом, при наличии перечисленных документов вправе отнести НДС в зачет по приобретенному билету.
Рекомендуемая корреспонденция счетов:
На основании авансового отчета. Приобретен билет у агента на всю сумму
ДТ 1610 агент КТ 1250
Или через платежное поручение
ДТ 1610 агент КТ 1030
Через документ «Поступление ТМЗ, работ и услуг» отражается сумма комиссии агента
ДТ 7210 КТ 3310 агент
Через документ «Поступление ТМЗ, работ и услуг» отражаются расходы за перелет (указываются реквизиты перевозчика)
ДТ 7210 КТ 3310
Перевозчик Закрытие счетов через документ «Операции (налоговый и бухгалтерский учет)» на стоимость билета
ДТ 3310 Перевозчик КТ 1610 Агент
На сумму комиссии
ДТ 3310 агент КТ 1610 агент
В приложении 300.08 отражается только счет-фактура от агента на сумму комиссионного вознаграждения. Данные электронного билета в приложении 300.08 не отражаются в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности. Стоимость билета и НДС, относимый в зачет, будет отражаться в строке 300.00.013 декларации.
Вывод: Можно взять в зачет НДС, если выдавать в подотчет работнику и на прямую по сайту, главное, чтобы эти билеты будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: