Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?
Вопрос:
Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?
Ответ:
Расчет размера облагаемого оборота зависит от того, в качестве какого актива приобреталось авто, и каким оно является (грузовым или легковым).
Если предположить, что автомобиль является легковым (учитывая расчет НДС ТОО «Астер»), и, что он приобретался для целей перепродажи (как товар), то тогда НДС при приобретении берется в зачет (30 000 тенге), а размер облагаемого оборота при продаже транспортного средства рассчитывается от стоимости реализации без учета НДС (на основании п. 1 статьи 380 НК).
Если к примеру, 6 000 000 тенге, это брутто-цена, с учетом НДС, то тогда размер облагаемого оборота составит: 6 000 000 × 100/112 = 5 357 143 тенге, сумма НДС составит: 5 357 143 × 12% = 642 857 тенге.
Если легковой автомобиль изначально приобретался как основное средство, то уплаченный НДС в сумме 30 000 тенге зачету не подлежит (пп.2 п.1 статьи 402 НК), а размер облагаемого оборота рассчитывается как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью основного средства, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи (пп.4 п.15 статьи 381 НК).
Например, если предположить, что стоимость реализации автомобиля, являющегося ОС, без учета НДС, составляет 5 357 143 тенге (условно), а балансовая стоимость машины по данным бухучета на дату ее продажи, составляет 5 000 000 тенге, то тогда размер облагаемого оборота составит: 5 357 143 – 5 000 000 = 357 143 тенге, сумма НДС составит: 357 143 × 12% = 42 857 тенге.
Если автомобиль будет реализован по стоимости равной, или ниже балансовой стоимости по данным бухучета, то тогда, НДС не начисляется, так как размер облагаемого оборота будет отрицательным (такая операция не отражается в форме 300.00).
Еще один пример (когда размер облагаемого оборота рассчитывается от положительной разницы между стоимостью реализации и балансовой стоимостью автомобиля). Например, автомобиль реализуется за 6 000 000 тенге (условно), балансовая стоимость автомобиля 5 000 000 тенге, положительная разница 1 000 000 тенге, размер облагаемого оборота: 1 000 000 /1,12 = 892 857 тенге, НДС : 892 857 х 12% = 107 143 тенге. В первоначальном ответе, во втором примере, небольшая опечатка, этот пример (дополнительный) более точен.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст 85 Налогового Кодекса РК предусмотрены условия снятия с учета по НДС
1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
-
Ответ:
Статья 82 Налогового Кодекса РК предусматривает обязательную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.