Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?
Категории вопросов:

Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?

Автор:
Калденбергер Анна
02.03.2019 07:11
3371

Вопрос:

Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?

Ответ:

Расчет размера облагаемого оборота зависит от того, в качестве какого актива приобреталось авто, и каким оно является (грузовым или легковым).

Если предположить, что автомобиль является легковым (учитывая расчет НДС ТОО «Астер»), и, что он приобретался для целей перепродажи (как товар), то тогда НДС при приобретении берется в зачет (30 000 тенге), а размер облагаемого оборота при продаже транспортного средства рассчитывается от стоимости реализации без учета НДС (на основании п. 1 статьи 380 НК).

Если к примеру, 6 000 000 тенге, это брутто-цена, с учетом НДС, то тогда размер облагаемого оборота составит: 6 000 000 × 100/112 = 5 357 143 тенге, сумма НДС составит: 5 357 143 × 12% = 642 857 тенге.

Если легковой автомобиль изначально приобретался как основное средство, то уплаченный НДС в сумме 30 000 тенге зачету не подлежит (пп.2 п.1 статьи 402 НК), а размер облагаемого оборота рассчитывается как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью основного средства, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи (пп.4 п.15 статьи 381 НК).

Например, если предположить, что стоимость реализации автомобиля, являющегося ОС, без учета НДС, составляет 5 357 143 тенге (условно), а балансовая стоимость машины по данным бухучета на дату ее продажи, составляет 5 000 000 тенге, то тогда размер облагаемого оборота составит: 5 357 143 – 5 000 000 = 357 143 тенге, сумма НДС составит: 357 143  × 12% = 42 857 тенге.

Если автомобиль будет реализован по стоимости равной, или ниже балансовой стоимости по данным бухучета, то тогда, НДС не начисляется, так как размер облагаемого оборота будет отрицательным (такая операция не отражается в форме 300.00).

Еще один пример (когда размер облагаемого оборота рассчитывается от положительной разницы между стоимостью реализации и балансовой стоимостью автомобиля). Например, автомобиль реализуется за 6 000 000 тенге (условно), балансовая стоимость автомобиля 5 000 000 тенге, положительная разница 1 000 000 тенге, размер облагаемого оборота: 1 000 000 /1,12 = 892 857 тенге, НДС : 892 857 х 12% = 107 143 тенге. В первоначальном ответе, во втором примере, небольшая опечатка, этот пример (дополнительный) более точен.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: