Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?
Вопрос:
Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?
Ответ:
Расчет размера облагаемого оборота зависит от того, в качестве какого актива приобреталось авто, и каким оно является (грузовым или легковым).
Если предположить, что автомобиль является легковым (учитывая расчет НДС ТОО «Астер»), и, что он приобретался для целей перепродажи (как товар), то тогда НДС при приобретении берется в зачет (30 000 тенге), а размер облагаемого оборота при продаже транспортного средства рассчитывается от стоимости реализации без учета НДС (на основании п. 1 статьи 380 НК).
Если к примеру, 6 000 000 тенге, это брутто-цена, с учетом НДС, то тогда размер облагаемого оборота составит: 6 000 000 × 100/112 = 5 357 143 тенге, сумма НДС составит: 5 357 143 × 12% = 642 857 тенге.
Если легковой автомобиль изначально приобретался как основное средство, то уплаченный НДС в сумме 30 000 тенге зачету не подлежит (пп.2 п.1 статьи 402 НК), а размер облагаемого оборота рассчитывается как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью основного средства, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи (пп.4 п.15 статьи 381 НК).
Например, если предположить, что стоимость реализации автомобиля, являющегося ОС, без учета НДС, составляет 5 357 143 тенге (условно), а балансовая стоимость машины по данным бухучета на дату ее продажи, составляет 5 000 000 тенге, то тогда размер облагаемого оборота составит: 5 357 143 – 5 000 000 = 357 143 тенге, сумма НДС составит: 357 143 × 12% = 42 857 тенге.
Если автомобиль будет реализован по стоимости равной, или ниже балансовой стоимости по данным бухучета, то тогда, НДС не начисляется, так как размер облагаемого оборота будет отрицательным (такая операция не отражается в форме 300.00).
Еще один пример (когда размер облагаемого оборота рассчитывается от положительной разницы между стоимостью реализации и балансовой стоимостью автомобиля). Например, автомобиль реализуется за 6 000 000 тенге (условно), балансовая стоимость автомобиля 5 000 000 тенге, положительная разница 1 000 000 тенге, размер облагаемого оборота: 1 000 000 /1,12 = 892 857 тенге, НДС : 892 857 х 12% = 107 143 тенге. В первоначальном ответе, во втором примере, небольшая опечатка, этот пример (дополнительный) более точен.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно действующему налоговому законодательству, налог на добавленную стоимость (далее – НДС) применяется к операциям, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Это включает в себя продажи товаров, работ или услуг, которые совершаются за вознаграждение.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.