Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?
Вопрос:
Купили у ТОО автомобиль за 7 млн тг., они его нам отписали с НДС от меж ценовой разницы. Теперь хотим продать его физ.лицу за 6 млн тг. Как начислять НДС?
Ответ:
Расчет размера облагаемого оборота зависит от того, в качестве какого актива приобреталось авто, и каким оно является (грузовым или легковым).
Если предположить, что автомобиль является легковым (учитывая расчет НДС ТОО «Астер»), и, что он приобретался для целей перепродажи (как товар), то тогда НДС при приобретении берется в зачет (30 000 тенге), а размер облагаемого оборота при продаже транспортного средства рассчитывается от стоимости реализации без учета НДС (на основании п. 1 статьи 380 НК).
Если к примеру, 6 000 000 тенге, это брутто-цена, с учетом НДС, то тогда размер облагаемого оборота составит: 6 000 000 × 100/112 = 5 357 143 тенге, сумма НДС составит: 5 357 143 × 12% = 642 857 тенге.
Если легковой автомобиль изначально приобретался как основное средство, то уплаченный НДС в сумме 30 000 тенге зачету не подлежит (пп.2 п.1 статьи 402 НК), а размер облагаемого оборота рассчитывается как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью основного средства, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи (пп.4 п.15 статьи 381 НК).
Например, если предположить, что стоимость реализации автомобиля, являющегося ОС, без учета НДС, составляет 5 357 143 тенге (условно), а балансовая стоимость машины по данным бухучета на дату ее продажи, составляет 5 000 000 тенге, то тогда размер облагаемого оборота составит: 5 357 143 – 5 000 000 = 357 143 тенге, сумма НДС составит: 357 143 × 12% = 42 857 тенге.
Если автомобиль будет реализован по стоимости равной, или ниже балансовой стоимости по данным бухучета, то тогда, НДС не начисляется, так как размер облагаемого оборота будет отрицательным (такая операция не отражается в форме 300.00).
Еще один пример (когда размер облагаемого оборота рассчитывается от положительной разницы между стоимостью реализации и балансовой стоимостью автомобиля). Например, автомобиль реализуется за 6 000 000 тенге (условно), балансовая стоимость автомобиля 5 000 000 тенге, положительная разница 1 000 000 тенге, размер облагаемого оборота: 1 000 000 /1,12 = 892 857 тенге, НДС : 892 857 х 12% = 107 143 тенге. В первоначальном ответе, во втором примере, небольшая опечатка, этот пример (дополнительный) более точен.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: