Может ли ИП (СНР) заниматься онлайн-продажей косметики через сайт и не облагать полностью налогом данный доход?
Вопрос:
Может ли ИП (СНР) заниматься онлайн-продажей косметики через сайт и не облагать полностью налогом данный доход?
Ответ:
Согласно подпункту 10) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере электронной торговли товарами, подлежат постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.
При этом постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности электронная торговля товарами, производится на основании уведомления о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в порядке, определяемом Законом Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях», в соответствии со вторым абзацем пункта 4 статьи 88 Налогового кодекса.
Данное уведомление, представляется в налоговый орган не позднее трех рабочих дней до начала осуществления отдельного вида деятельности.
В связи с тем, что для налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю, предусмотрена налоговая льгота в виде уменьшения КПН на 100% при соблюдении определенных условий, то для определения размера дохода от осуществления электронной торговли рекомендуется отражать в учете, каким образом был реализован товар (путем электронной торговли или нет).
Признаки электронной торговли:
- наличие продажи через сайт
- безналичная оплата за приобретенные через сайт товары
- наличие службы доставки (собственной или по договору с курьерской компанией).
Для применения уменьшения КПН (ИПН) на 100% необходимо применять общеустановленный режим налогообложения.
Если доход от таких продаж превысит 90%, то налогоплательщик вправе будет применить уменьшение КПН на 100% согласно ст. 293 НК РК при определении КПН за 2018 год.
При этом налогоплательщику необходимо встать на регистрационной учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности (электронная торговля).
При уменьшении КПН на 100% налогоплательщик должен будет представлять в соответствии со ст. 28 НК РК 2018 информацию по такой деятельности в налоговый орган по месту нахождения в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 222 утверждены Правила, сроки и формы предоставления отчетности лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими уменьшение КПН, ИПН.
Согласно приказу налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю и уменьшающие КПН (ИПН) на 100%, представляют в налоговые органы по месту нахождения информацию:
- на бумажном носителе в орган государственных доходов в явочном порядке;
- по почте заказным письмом через почтовую или иную организацию связи;
- в электронном виде через информационную систему, допускающую компьютерную обработку информации (лицо получает в электронной форме о принятии или непринятии информации органом государственных доходов с присвоением регистрационного номера центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности).
ВЫВОД:
Т.к. ИП применяет СНР, то он не вправе применить уменьшение ИПН на 100%, предусмотренное для налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю.
В связи с этим ИП будет представлять как обычно упрощенную декларацию по форме 910.00, в которой будет отражать налогооблагаемый доход, исчисленный в соответствии со ст. 681 НК РК.
При этом, если ИП собирается осуществлять электронную торговлю, он должен уведомить налоговые органы за три дня до начала деятельности.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,