Компания намеревается принять на работу сотрудника гражданина России без вида на жительство. Какие документы необходимо запросить у кандидата? Требуется ли получать разрешение? Каким будет налогообложение сотрудника-нерезидента?

Вопрос:

Компания намеревается принять на работу сотрудника гражданина России без вида на жительство. Какие документы необходимо запросить у кандидата? Требуется ли получать разрешение? Каким будет налогообложение сотрудника-нерезидента?

Ответ:

Правовые основания трудовой деятельности граждан РФ в Республике Казахстан устанавливаются разделом XXVI Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 года (далее – Договор), заключенным между Правительствами Республики Казахстан, Республики Беларусь, Российской Федерации, к которому позднее присоединились Кыргызская Республикой и Республика Армении, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 14 октября 2014 года № 240-V ЗРК. 

В целях определения порядка и условий выдачи и (или) продления разрешений на привлечения иностранной рабочей силы (далее – разрешение) устанавливаются следующие категории работникoв: 

• Первая категория – руководители и их заместители; 

• Вторая категория – руководители структурных подразделений, соответствующие квалификационным требованиям, установленным профессиональными стандартами, квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, типовыми квалификационными характеристиками должностей руководителей, специалистов и других служащих организаций; 

• Третья категория – специалисты, соответствующие квалификационным требованиям, установленным профессиональными стандартами, квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, типовыми квалификационными характеристиками должностей руководителей, специалистов и других служащих организаций; 

• Четвертая категория – квалифицированные рабочие, соответствующие квалификационным требованиям, установленным профессиональными стандартами, Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, тарифно-квалификационными характеристиками профессий рабочих. 

Для привлечения иностранной рабочей силы работодатели ежегодно, до 1 августа, представляют в местные исполнительные органы областей, города республиканского значения, столицы (далее по тексту – местные исполнительные органы), на территории которых предусматривается осуществление иностранными работниками трудовой деятельности, потребность в иностранной рабочей силе по форме согласно приложению 1 к Правилам установления квоты на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан и ее распределения между регионами Республики Казахстан, утвержденные постановлением Правительства РК от 15 декабря 2016 года № 802 (далее по тексту – правила установления квоты). 

При вынесении Комиссией по формированию квоты на привлечение иностранной рабочей силы рекомендации об удовлетворении потребности работодателей в запрашиваемой иностранной рабочей силе на предстоящий год, работодатель для получения разрешения направляет в уполномоченный орган заявление на получение разрешения на привлечение иностранной рабочей силы с приложением документов предусмотренных Правилами и условиями выдачи и (или) продления работодателям разрешений на привлечение иностранной рабочей силы, а также осуществления внутрикорпоративного перевода, утвержденными приказом и.о. Министра здравоохранения и социального развития РК от 27.06.2016 г. № 559 (далее по тексту – Правила). 

В соответствии с пунктом 6 Правил выдача и (или) продление местным исполнительным органом разрешений осуществляется при соблюдении следующих условий: 

• количество граждан Республики Казахстан не менее 70 % списочной численности работников относящихся к первой и второй категориям; 

• количество граждан Республики Казахстан не менее 90 % списочной численности работников относящихся к третьей и четвертой категориям. 

При расчете местного содержания в кадрах, в числе иностранных работников не учитываются граждане государств-участников Договора о Евразийском экономическом союзе, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 14 октября 2014 года. 

Работодатель, привлекающий иностранных работников в рамках внутрикорпоративного перевода, обеспечивает процентное соотношение численности иностранных работников (менеджеров и специалистов), привлекаемых в рамках внутрикорпоративного перевода составляющего не более пятидесяти процентов к количеству казахстанских кадров соответствующей категории. 

За выдачу и (или) продление разрешения с работодателей взимается налоговый сбор (далее – сбор) согласно размерам ставок сбора за выдачу и (или) продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан, утвержденным Постановлением Правительства Республики Казахстан от 3 апреля 2018 года №157 «Об установлении ставок сбора за выдачу и (или) продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан». 

Привлечение иностранной рабочей силы в рамках внутрикорпоративного перевода осуществляется вне квоты и на бесплатной основе. 

Работодатель для получения разрешения направляет в местный исполнительный орган: 

• Заявление по форме согласно приложению 4 к Правилам. 

• Документы на привлекаемых иностранных работников, подтверждающие их квалификацию: 

• нотариально засвидетельствованные копии и переводы (если документ не заполнен на казахском или русском языках) документов об образовании, легализованных в установленном законодательством Республики Казахстан порядке за исключением случаев, предусмотренных вступившими в силу международными договорами Республики Казахстан; 

• информация о трудовой деятельности работника (при наличии квалификационных требований по стажу работы по соответствующей профессии) с приложением письменного подтверждения о трудовой деятельности работника на официальном бланке работодателя, у которого ранее работник работал, или иных подтверждающих документов, признаваемых в Республике Казахстан; 

• информация о местном содержании в кадрах согласно пункту 6 Правил. При привлечении иностранной рабочей силы на приоритетные проекты, работодатель представляет информацию о местном содержании в кадрах для приоритетных проектов согласно пункту 7 Правил. 

В случае, если иностранное юридическое лицо-работодатель, осуществляет свою деятельность в Республике Казахстан без образования филиала, представительства, нотариально засвидетельствованная копия контракта на выполнение работ, оказание услуг (в случае, если иностранный работник привлекается согласно пункту 31 Правил) и нотариально засвидетельствованный перевод, если вышеуказанные документы заполнены не на казахском или русском языках. 

В случае, если иностранное юридическое лицо-работодатель, направляет своих работников в Республику Казахстан для выполнения работ, оказания услуг в дочернюю организацию, представительство, филиал иностранного юридического лица, в котором такое иностранное юридическое лицо-работодатель прямо или косвенно имеет акции или доли участия, нотариально засвидетельствованная копия документа (письма или соглашения о переводе), согласованного между иностранным работником и иностранным юридическим лицом-работодателем, из которого осуществляется временный перевод иностранного работника (в случае, если иностранный работник привлекается согласно пункту 31 Правил) и нотариально засвидетельствованный перевод, если такой документ заполнен не на казахском или русском языках. 

копия документа удостоверяющего личность иностранного работника. 

При привлечении иностранной рабочей силы в качестве сезонных работников, работодатель представляет в местный исполнительный орган только заявление по форме согласно приложению 4 к Правилам и копию документа удостоверяющего личность иностранного работника. 

Для получения разрешения в рамках внутрикорпоративного перевода работодателем предоставляются следующие документы: 

Нотариально заверенный перевод (копия, если документ заполнен на казахском или русском языках) трудового договора (заключенный с юридическим лицом, учрежденным на территории страны-члена Всемирной торговой организации, находящимся и действующим за пределами территории Республики Казахстан), либо письма или соглашения о внутрикорпоративном переводе, заключенного с работодателем (заключенный с юридическим лицом, учрежденным на территории страны-члена Всемирной торговой организации, находящимся и действующим за пределами территории Республики Казахстан), с филиалом, представительством, аффилированным лицом данного юридического лица учрежденном/прошедшем учетную регистрацию в Республике Казахстан. 

Информация о выполнении особых условий разрешений на привлечение иностранной рабочей силы, выданных за предыдущий и текущий календарные годы, срок исполнения которых наступил (при их наличии). 

Документы на привлекаемых иностранных работников, подтверждающие их квалификацию: 

Информация о трудовой деятельности работника с приложением подтверждающих документов признаваемых в Республике Казахстан; 

Письмо иностранного юридического лица-работодателя которое подтверждает о соответствии квалификации и профессиональном опыте иностранного работника должности на которую осуществляется внутрикорпоративный перевод, а также письмо от принимающей стороны, подтверждающего, что работник обладает необходимой квалификацией и профессиональным опытом работы. 

Информация о местном содержании в кадрах при привлечении иностранных работников в рамках внутрикорпоративного перевода предусмотренного пунктом 47 Правил. 

Копия документа подтверждающего направление работодателем сведений о наличии свободных рабочих мест (вакантных должностей) в центр занятости населения по месту осуществления трудовой деятельности иностранной рабочей силы. 

Копия документа удостоверяющего личность иностранного работника. 

Информация о принимаемых особых условиях для получения и продления разрешений согласно пункту 45 Правил. 

В соответствии со ст. 32 ТК РК, для заключения трудового договора необходимы следующие документы: 

1) удостоверение личности гражданина Республики Казахстан или паспорт гражданина Республики Казахстан (свидетельство о рождении для лиц, не достигших шестнадцатилетнего возраста). 

Оралманы представляют удостоверение оралмана, выданное местными исполнительными органами; 

2) вид на жительство иностранца в Республике Казахстан или удостоверение лица без гражданства (для иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан) либо удостоверение беженца; 

3) документ об образовании, квалификации, наличии специальных знаний или профессиональной подготовки при заключении трудового договора на работу, требующую соответствующих знаний, умений и навыков; 

4) документ, подтверждающий трудовую деятельность (для лиц, имеющих трудовой стаж); 

5) документ о прохождении предварительного медицинского освидетельствования (для лиц, обязанных проходить такое освидетельствование в соответствии с настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан). 

Для заключения трудового договора в сфере образования, воспитания, организации отдыха и оздоровления, физической культуры и спорта, медицинского обеспечения, оказания социальных услуг, культуры и искусства с участием несовершеннолетних лицо представляет справку о наличии либо отсутствии сведений о совершении уголовного правонарушения: убийство, умышленное причинение вреда здоровью, против здоровья населения и нравственности, половой неприкосновенности, за экстремистские или террористические преступления, торговлю людьми. 

При поступлении на гражданскую службу, на работу в государственные предприятия на праве хозяйственного ведения, национальные управляющие холдинги, национальные институты развития, национальные холдинги и национальные компании, а также их дочерние организации на должность, связанную с исполнением управленческих функций, лицо представляет справку о наличии либо отсутствии сведений о совершении коррупционного преступления. 

Для заключения трудового договора о работе по совместительству с другим работодателем работник представляет справку о характере и условиях труда по основному месту работы (место работы, должность, условия труда). 

Перечень документов, необходимых для заключения трудового договора при привлечении иностранных работников государственного органа, определяется в соответствии с порядком привлечения иностранных работников, утвержденным Правительством Республики Казахстан. 

Работодатель не вправе требовать документы, не предусмотренные настоящей статьей, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан. 

В случае согласия работника на хранение подлинников документов у работодателя либо временного их оставления для выполнения установленных законодательством Республики Казахстан процедур работодатель выдает работнику письменное обязательство о возврате документов. 

Обратите внимание, что согласно ст. 26 ТК РК, не допускается заключение трудового договора: 

1) на выполнение работы, противопоказанной лицу по состоянию здоровья на основании медицинского заключения; 

2) с гражданами, не достигшими восемнадцатилетнего возраста, на тяжелые работы, работы с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на должности и работы, предусматривающие полную материальную ответственность работника за необеспечение сохранности имущества и других ценностей работодателя, а также на работы, выполнение которых может причинить вред их здоровью и нравственному развитию (игорный бизнес, работа в ночных развлекательных заведениях, производство, перевозка и торговля алкогольной продукцией, табачными изделиями, наркотическими средствами, психотропными веществами и прекурсорами); 

3) с гражданами, лишенными права занимать определенную должность или заниматься определенной деятельностью в соответствии с вступившим в законную силу приговором суда; 

4) с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, до получения работодателем разрешения местного исполнительного органа на привлечение иностранной рабочей силы либо справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства, выданной в порядке, определяемом уполномоченным органом по вопросам миграции населения, иностранным работникам, либо до получения разрешения трудовому иммигранту, выдаваемого органами внутренних дел в порядке, установленном Министерством внутренних дел Республики Казахстан, или без соблюдения ограничений или изъятий, установленных законами Республики Казахстан; 

5) с иностранными студентами и стажерами, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, не представившими справки из организации образования с указанием формы обучения или принимающей организации о прохождении профессиональной подготовки и (или) стажировки и разрешения на пребывание с целью получения образования; 

6) с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, не представившими разрешения на въезд и пребывание с целью воссоединения семьи и документ, подтверждающий состояние в признаваемом законодательством Республики Казахстан браке с гражданином Республики Казахстан; 

7) на выполнение работ (оказание услуг) в домашнем хозяйстве одним работодателем - физическим лицом одновременно более чем с пятью трудовыми иммигрантами. 

В соответствии со ст. 519 КРКоАП предусмотрены штрафы за следующие правонарушения в области привлечения иностранной рабочей силы: 

Привлечение работодателем иностранной рабочей силы без разрешения местного исполнительного органа или использование труда иностранцев и лиц без гражданства, не имеющих справок о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства, выданных уполномоченным органом по вопросам миграции населения, или разрешений трудовому иммигранту, выдаваемых органами внутренних дел, –  

влекут штраф на физических лиц в размере тридцати, на должностных лиц – в размере пятидесяти, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере ста, на субъектов среднего предпринимательства – в размере двухсот, на субъектов крупного предпринимательства – в размере одной тысячи расчетных показателей. 

Привлечение работодателем иностранного работника на должность (профессию или специальность), не соответствующую должности (профессии или специальности), указанной в разрешении местного исполнительного органа на привлечение иностранной рабочей силы, – 

влечет штраф на физических лиц в размере тридцати, на должностных лиц – в размере пятидесяти, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере ста, на субъектов среднего предпринимательства – в размере двухсот, на субъектов крупного предпринимательства – в размере одной тысячи расчетных показателей. 

Для получения ИИН иностранные граждане должны пройти процедуру регистрации в налоговых органах Казахстана. 

Но сначала требуется получить временную регистрацию в органах миграционной полиции. 

При этом соискателю документа требуется прийти лично явочным характером. 

Документы для получения ИИН иностранному гражданину: 

• копия национального паспорта, которая должна быть с нотариально удостоверенным переводом на русский и казахский языки; 

• свидетельство регистрации временного пребывания в РК, 

• номер налоговой регистрации в стране гражданства иностранного лица; 

• нотариально удостоверенная доверенность на сотрудников компании; 

Конкретные случаи, когда иностранцу потребуется ИИН: 

• открытие текущего счета казахских банках; 

• если иностранец получает доходы из источников в Казахстане; 

• приобретение имущества в Республике Казахстан ,которое облагается налогами 

• при назначении иностранцев руководителями юридических лиц, являющихся резидентами в Казахстане 

• при назначении иностранцев руководителями филиалов, представительств юрлиц нерезидентов 

Как получить ИИН иностранцу 

Процедура получения ИНН иностранцами регламентирована Стандартом государственной услуги «Регистрация налогоплательщиков». 

Прием заявления и выдача результата проходит через районные налоговые управления в городах и на территориях специальных экономических зон через центры приема и обработки информации. 

Рассмотрим, какие документы для получения ИИН иностранному гражданину понадобятся: 

письменное заявление о постановке на регистрационный учет; 

копия документа, удостоверяющего личность (внутренний или загранпаспорт). Она должна быть нотариально заверена; 

документ, подтверждающий регистрацию в налоговых органах страны гражданства; 

нотариально оформленная копия документа, подтверждающего сумму дохода из источников в Республике Казахстан (если иностранец зарегистрирован по основанию получения дохода из источников в Казахстане). 

В результате прохождения процедуры оформления ИИН, иностранный гражданин получит регистрационное свидетельство установленной формы. 

Обращаем внимание, что согласно с Налоговым Кодексом Казахстана, иностранец обязан получить ИИН в течении 30 календарных дней со дня признания его резидентом РК. 

Сроки выдачи свидетельства ИИН для иностранцев составляют 3 дня. 

С доходов работника-иностранца, являющегося резидентом страны участницы ЕАЭС, не имеющего вида на жительство, удерживается: 

ИПН по ставке 10% без предоставления налоговых вычетов (в соответствии с п. 3 ст. 655 НК РК); 

ВОСМС по ставке 2%; 

ОПВ по ставке 10%; 

социальный налог по ставке 9,5% (согласно ст. 484 НК РК); 

социальные отчисления по ставке 3,5% (согласно ст. 98 Договора о ЕАЭС и Правил исчисления и перечисления СО), 

отчисления ОСМС по ставке 3% (согласно ст. 98 Договора о ЕАЭС и ст. 27 Закона РК «Об ОСМС»). 

Основной регулятор в сфере рассмотренного вопроса 

• Налоговый Кодекс РК  

• Приказ Министра внутренних дел Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года № 992. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 января 2016 года № 12880.Закон Республики Казахстан от 11 апреля 2014 года № 188-V «О гражданской защите» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 14.07.2022 г.) 

• Правила выдачи иностранцам и лицам без гражданства разрешения на временное и постоянное проживание в Республике Казахстан 

• Указ Президента Республики Казахстан от 25 апреля 2016 года № 240 "Об утверждении Консульского устава Республики Казахстан" 

• Закона Республики Казахстан "О нотариате". 

• Правила въезда и пребывания иммигрантов в Республике Казахстан, а также их выезда из Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 января 2012 года № 148. 

• Кодекс РК Об административных правонарушениях 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.