У ТОО "А" существует непогашенная дебиторская задолженность от ТОО "Б". ТОО "А" хочет предоставить данного дебитор в налоговые органы в счет погашения задолженности перед государственным органом. Какова последовательность действий?
Вопрос:
У ТОО "А" существует непогашенная дебиторская задолженность от ТОО "Б". ТОО "А" хочет предоставить данного дебитор в налоговые органы в счет погашения задолженности перед государственным органом. Какова последовательность действий?
Ответ:
Если у ТОО "А" существует непогашенная дебиторская задолженность от ТОО "Б" и ТОО "А" хочет предоставить данного дебитора в налоговые органы в счет погашения своей налоговой задолженности, то для этого нужно руководствоваться статьей 123 Налогового кодекса.
Согласно данной статье ТОО «А» может предоставить в УГД сведения о ТОО «Б» в качестве дебитора для взыскания с его счетов денежных средств для погашения своей задолженности перед бюджетом. При этом мера по погашению налоговой задолженности налогоплательщика за счет его дебиторов возможна, если задолженность ТОО "Б" не оспаривается в суде, если у ТОО «А» отсутствуют банковские счета или счета имеются, но денег на них недостаточно для погашения налоговой задолженности.
После получения сведений о дебиторе-ТОО «Б» УГД направит данному ТОО уведомление об обращении взыскания на деньги с его банковских счетов в счет погашения задолженности ТОО «А» перед бюджетом.
ТОО «Б» после получения уведомления не позднее 20-ти рабочих дней обязано представить в УГД акт сверки взаиморасчетов, подписанный обеими сторонами. Если ТОО «Б» данный акт не предоставит или не подтвердит свою задолженность, то УГД проведет у данного дебитора проверку.
Если дебиторская задолженность будет подтверждена (актом сверки или актом проверки), УГД выставит на банковские счета ТОО «Б» инкассовые распоряжения о взыскании суммы задолженности по налогам ТОО «А».
Указанные выводы основаны на следующем.
Пунктом 1 статьи 123 НК РК установлено, что в случае отсутствия у налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории высокого или среднего уровня риска, банковских счетов, а также при непогашении налоговой задолженности после взыскания за счет денег, находящихся на банковских счетах, проведенного в порядке, определенном статьей 122 настоящего Кодекса, налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги, находящиеся на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее - дебиторы).
Пунктом 2 данной статьи определено, что налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.
Налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.
Согласно пунктам 3, 4 и 5 указанной статьи на основании представленного налогоплательщиком (налоговым агентом) списка дебиторов … налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм дебиторской задолженности.
Не позднее двадцати рабочих дней со дня получения уведомления дебиторы обязаны представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), на бумажном или электронном носителе на дату получения уведомления.
В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, предусмотренный частью второй пункта 3 настоящей статьи, либо неподтверждения суммы дебиторской задолженности налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов… В случае отсутствия дебиторской задолженности дебитор одновременно с актом сверки взаиморасчетов представляет в налоговый орган документы, подтверждающие факт погашения задолженности перед налогоплательщиком (налоговым агентом).
На основании акта сверки взаиморасчетов и (или) акта проверки дебитора, … подтверждающих сумму дебиторской задолженности, … налоговый орган выставляет на банковские счета дебитора инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,