Правомерно ли применение ОКЭД 96090, при оказании услуг по сборке офисной мебели? ИП выписывает в адрес ТОО АВР и ЭСФ на услуги по сборке мебели согласно договора между сторонами. 1. Какие риски имеются для каждого из обеих сторон? 2. Может ли ТОО отнести расходы на вычеты данный вид услуг? Что требуется запросить у ИП для правильного отражения и отнесения на вычеты?
Категории вопросов:

Правомерно ли применение ОКЭД 96090, при оказании услуг по сборке офисной мебели? ИП выписывает в адрес ТОО АВР и ЭСФ на услуги по сборке мебели согласно договора между сторонами. 1. Какие риски имеются для каждого из обеих сторон? 2. Может ли ТОО отнести расходы на вычеты данный вид услуг? Что требуется запросить у ИП для правильного отражения и отнесения на вычеты?

Автор:
Аманжулова Гульмира
31.07.2024 09:10
66

Вопрос:

Правомерно ли применение ОКЭД 96090, при оказании услуг по сборке офисной мебели? ИП выписывает в адрес ТОО АВР и ЭСФ на услуги по сборке мебели согласно договора между сторонами. 1. Какие риски имеются для каждого из обеих сторон? 2. Может ли ТОО отнести расходы на вычеты данный вид услуг? Что требуется запросить у ИП для правильного отражения и отнесения на вычеты?

Ответ:

ОКЭД должен соответствовать виду осуществляемой деятельности.

Как правило, при регистрации ИП присваиваются ОКЭД основной и ОКЭД вторичный.

Основной вид деятельности – это вид деятельности, добавленная стоимость которого превышает добавленную стоимость любого другого вида деятельности, осуществляемого субъектом.

Вторичный вид деятельности – это вид деятельности, помимо основного, который осуществляется с целью производства продуктов и услуг для третьих лиц.

Вспомогательный вид деятельности – это вид деятельности, который осуществляется для поддержки основного вида деятельности объекта, обеспечивая товарами и услугами краткосрочного характера, предназначенными для потребления этим объектом (перевозка, хранение, закупки, развитие сбыта, уборка, ремонт и обслуживание, охрана и так далее).

Код ОКЭД 96090 расшифровывается как предоставление прочих услуг, не включенных в другие группировки.

96090 вид деятельности включает:

  • астрологическую и спиритическую деятельность
  • социальные услуги, такие как предоставление услуг эскорта, службы знакомств, брачных бюро
  • предоставление услуг по содержанию домашних животных, включая дрессировку и уход за ними и т.д.
  • деятельность по исследованию генеалогии
  • деятельность салонов тату и пирсинга
  • услуги чистильщиков обуви, помощников на парковке и т.д.
  • эксплуатацию автоматов (фотоавтоматов, аппаратов для взвешивания, оборудования для измерения кровяного давления, камер хранения и т.д.).

Следует отметить, что вид деятельности ИП 96090 не является универсальным ОКЭДом, который можно применять на все услуги.

Для перетяжки и реставрации мебели подходит ОКЭД 95240 — Ремонт мебели и предметов интерьера. Этот ОКЭД РК 95240 включает

  • перетяжку,
  • повторную полировку,
  • ремонт и реставрацию домашней и офисной мебели и предметов интерьера.

В случае если налогоплательщик фактически осуществлял услуги по ремонту мебели, а код ОКЭД выбран ошибочно, налогоплательщик должен представить пояснение с приложением подтверждающих документов, если такой вопрос возникнет со стороны УГД, а также обязан самостоятельно поменять на ОКЭД соответствующий виду осуществляемой деятельности.

Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 Налогового Кодекса РК (далее НК РК) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с НК РК.

Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Расходы будущих периодов, определяемых в соответствии требованиям законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 412 НК РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000 МРП, производятся при соблюдении положений п. 3 ст.242 НК РК и наличии ЭСФ или чека ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего ИИН/ БИН покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением:

 

  • случаев, предусмотренных пп. 4, 5, 6 п. 13 ст. 412 НК РК,
  • расходов по приобретению работ, услуг у нерезидента;
  • товаров, ввезенных на территорию РК с территорий государств-членов ЕАЭС;
  • товаров, ввезенных на территорию государств-членов ЕАЭС, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК.

В случае, предусмотренном пп. 1 п. 2 ст. 412 НК РК, вычеты производятся в том числе при наличии счета-фактуры на бумажном носителе. При этом дата выписки счета-фактуры не влияет на дату признания расходов.

Согласно п. 4 ст. 242 НК РК признание расходов, включая дату их признания, осуществляется в соответствии с МСФО и (или) требованиями закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

В случае, когда порядок признания расходов в соответствии МСФО и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения вычетов в соответствии с НК РК, указанные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке, определенном НК РК.

Таким образом, если у поставщика нет ОКЭД на предоставление услуг, связанных с определенным видом деятельности, и эта услуга оказана и не противоречит уставу компании-поставщика, при этом соблюдены требования ст. 242 НК РК, то у покупателя (у ТОО) нет рисков по отнесению данных услуг на вычеты.

Со своей стороны, ИП обязан самостоятельно поменять на ОКЭД соответствующий виду осуществляемой деятельности и предоставить Вам выписку регистрационных данных с Кабинета налогоплательщика.

В остальном, так как ИП предоставляет Вам АВР и ЭСФ, то данные документы Вы имеете право учитывать при формировании налоговой отчетности по доходам в части вычетов.

Если выполните все вышеуказанные условия, то риски что у Вас уберут из вычетов нет. Для ИП также рисков нет.  

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: