Произведена отгрузка в 2019 году с НДС, по поставленным товарам. Есть неполная оплата за товары, задолженность покупатели не погашают. Обязательство по уплате НДС по реализации возникает в полной мере на сумму указанную в документе и можно ли только по сумме предоплаты выставить НДС в декларации?
Вопрос:
Произведена отгрузка в 2019 году с НДС, по поставленным товарам. Есть неполная оплата за товары, задолженность покупатели не погашают. Обязательство по уплате НДС по реализации возникает в полной мере на сумму документа или можно только по сумме предоплаты выставить НДС в декларации?
Ответ:
Согласно пункта 2 статьи 421 Налогового кодекса, сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота, определяется в следующем порядке:
произведение ставки, установленной пунктом 1 статьи 422 Налогового кодекса, и облагаемого оборота, за исключением оборотов по реализации, указанных в главе 44 Налогового кодекса, уменьшенного и (или) увеличенного на сумму оборотов, предусмотренных статьями 383 и 384 Налогового кодекса,
плюс
произведение ставки, установленной пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса, и оборотов по реализации, указанных в главе 44 Налогового кодекса, уменьшенных и (или) увеличенных на сумму оборотов, предусмотренных статьями 383 и 384 Налогового кодекса.
Если иное не предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
При реализации товара на условиях рассрочки платежа стоимость реализуемого товара определяется с учетом всех платежей, предусмотренных условиями договора.
Таким образом, НДС начисляется от договорной стоимости реализованных товаров, а не от фактически полученных денежных средств от покупателя (то есть, обязательство по уплате НДС по реализации возникает в полной мере от договорной стоимости реализуемых товаров, указанной в документе).
Единственное, Вы вправе уменьшить НДС подлежащий уплате в бюджет (откорректировать размер облагаемого оборота по НДС в сторону его уменьшения), если покупатель не рассчитается с Вашей организацией по истечении трех лет с начала налогового периода, на который приходится:
- срок исполнения требования по реализованным товарам, работам, услугам, если такой срок определен;
- день передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, срок исполнения требования по которым не определен.
Вышеуказанная норма установлена статьей 384 Налогового кодекса.
Корректировка размера облагаемого оборота производится при соблюдении условий, указанных в статье 248 Налогового кодекса.
Например, Вы реализовали товар юридическому лицу, резиденту РК в 1 квартале 2019 года (срок оплаты задолженности договором установлен, и выпадает на 1 квартал 2019 года, либо срок исполнения требования договором не определен), но покупатель только частично оплатил долг. Если покупатель не оплатит оставшийся долг в течении трех лет, то в 1 квартале 2022 года, Вы вправе осуществить корректировку размера облагаемого оборота по НДС (в сторону уменьшения) и, соответственно уменьшить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст 85 Налогового Кодекса РК предусмотрены условия снятия с учета по НДС
1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
-
Ответ:
Статья 82 Налогового Кодекса РК предусматривает обязательную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.