С сентября 2020г. ТОО планирует перейти на электронные АВР не только по гос.закупу. Предположим выписали ЭАВР 30 сентября, Заказчик подписал его только 20 октября, Какая дата будет датой оборота? Если Дата оборота будет 20 октября, в 1С дата реализации 30 сентября, в каком периоде сумма оказанных услуг отразиться в форме 300.00? В какие сроки Заказчик обязан подписывать ЭАВР?
Вопрос:
С сентября 2020г. ТОО планирует перейти на электронные АВР не только по гос.закупу. Предположим выписали ЭАВР 30 сентября, Заказчик подписал его только 20 октября, Какая дата будет датой оборота? Если Дата оборота будет 20 октября, в 1С дата реализации 30 сентября, в каком периоде сумма оказанных услуг отразиться в форме 300.00? В какие сроки Заказчик обязан подписывать ЭАВР?
Ответ:
На основании статей 413 и 379 Налогового кодекса счет-фактура по общему порядку выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
Датой совершения оборота по реализации услуг является день оказания услуг, которым признается дата подписания, указанная в акте оказанных услуг.
В форме 300.00 указываются обороты по реализации товаров, работ, услуг, осуществленные в течение налогового периода.
В Ответе Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 марта 2019 года на вопрос от 14 марта 2019 года № 540512 (dialog.egov.kz) «Об оформлении АВР посредством портала ИС ЭСФ» указано: «Касательно сроков отправки акта выполненных работ, оказанных услуг (далее - АВР) в ИС ЭСФ на текущий момент не установлен. При этом срок согласования получателем АВР ограничен тремя годами в соответствии с пунктом 1 статьи 178 Гражданского кодекса Республики Казахстан.».
В данном случае, если выписали ЭАВР 30 сентября, Заказчик подписал его только 20 октября, датой совершения оборота будет 20 октября и сумма оказанных услуг отразится в форме 300.00 за 4 квартал.
Срок, в течение которого Заказчик обязан подписывать ЭАВР, законодательно не установлен, оговаривается сторонами договора.
Законодательный акт по ЭАВР (правила, постановления...) отсутствует. Вместе с тем разработано РУКОВОДСТВО ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ в информационной системе по приему и обработке электронных счетов-фактур KZ.13024001364901.34800-01, в котором предусмотрен раздел 5 «Работа с АВР».
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Если физическое лицо - резидент РК, которое является участником ТОО, к которому в соответствии с пп. 8) п. 1 ст. 341 НК применяется корректировка к его дивидендам в размере 30 000 МРП, становится участником ещё одного ТОО, то указанная корректировка будет применяться в каждом из ТОО, участником которых оно является.