Согласно ст. 31 п 12 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" само товарищество может выкупать долю одного из участников. Каков порядок выплаты товариществом указанной выше суммы доли участнику и удержания индивидуального налога?
Вопрос:
Согласно ст. 31 п 12 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" само товарищество может выкупать долю одного из участников. Каков порядок выплаты товариществом указанной выше суммы доли участнику и удержания индивидуального налога?
Ответ:
При выкупе доли ТОО, само ТОО выплачивает стоимость доли участнику в размере договора составленного для данной сделки.
В сумму сделки входит:
- Сам размер доли выбывшего участника в уставном капитале товарищества
- Разница между суммой выкупа и размером доли участника в уставном капитале (в случае если таковая прописана в договоре сделки)
Сам размер доли выбывшего участника в уставном капитале товарищества не будет признаваться доходом. А разница между суммой выкупа и размером доли участника в уставном капитале - будет признана дивидендами.
|
№ |
Хозяйственная операция |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Объявление о выкупе товариществом о выкупе доли участника в имуществе товарищества (только на сумму разницы между суммой выкупа и долей в уставном капитале - это операция распределения нераспределенной прибыли) |
5510 5520 |
3030 |
|
2 |
Выкуп доли в имуществе товарищества у участника: - на размер доли в уставном капитале товарищества; - на оставшуюся сумму |
5210 3030 |
1030 1030 |
|
3 |
Уменьшение уставного капитала вследствие выкупа товариществом доли участника |
5030 |
5210 |
Особенности выплаты дивидендов товарищества следующие:
- выплата оформляется решением учредителей (либо единственного участника), при этом собрание необходимо провести до 31 марта следующего за отчетным года;
- сумма выплаты пропорциональна доле (вкладу) участника в уставный капитал ТОО;
- при наличии бухгалтерского убытка (на счетах 5510 или 5520) дивиденды не начисляются и не выплачиваются;
- распределить можно чистый доход не только за текущий, но и за предыдущие годы, если он не был направлен на погашение убытков компании;
- выплата производится в тенге в месячный срок с даты принятия решения;
- выплата возможна только в случае, если уставный капитал организации полностью оплачен;
- при выкупе доли ТОО дивиденды не начисляются до завершения продажи (выкупа);
- выплаченные суммы облагаются ИПН или КПН (за исключением тех случаев, когда они освобождены от налогообложения).
пп.8 п1 ст341 Налогового Кодекса Республики Казахстан получил новую редакцию: из доходов физического лица (гражданина РК), подлежащих налогообложению (корректировка доходов), исключаются дивиденды, полученные от юридического лица-резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:
- чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
- чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;
- дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице-резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом.
Таким образом, с 1 января 2023 года, не зависимо от периода начисления дохода, из доходов каждого физического лица-резидента (гражданина РК), подлежащих налогообложению, исключаются (корректируются доходы) дивиденды, полученные от юридического лица-резидента за календарный год в пределах 30 000 МРП, независимо от срока владения долей и независимо от того уменьшало ли КПН юридическое лицо, выплачивающее дивиденды.
В случае, если сумма дивидендов превысила 30 000 МРП, выплачиваемых физическому лицу, облагается ИПН у источника выплаты по ставке 10%.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
В соответствии с положениями пп. 1) п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РК резидентом РК в целях Налогового кодекса РК признается физическое лицо:
- постоянно пребывающее в РК;
- непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.
-
Ответ:
Статья 23 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" предусматривает, что Уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью образуется путем объединения вкладов учредителей (участников).
-
Ответ:
Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Вопрос:
ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
-
Ответ:
Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:
-
Ответ:
Согласно части первой пункта 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому)
-
Ответ:
Физические лица-учредители ТОО могут давать ТОО в займы денежные средства, так как привлечение денежных средств от учредителя-физического лица, носящее разовый характер и не преследующее предпринимательской цели, не противоречит действующему законодательству Республики Казахстан.
-
Ответ:
Согласно подпункта 3 статьи 346 Налогового Кодекса РК 1. Стандартным вычетом является:
882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.