ТОО - генподрядчик, оказывает строительные услуги по капитальному ремонту с привлечением субподрядчиков. АВР подписан с Заказчиком 30.12.2021 г., а на принятие работ- 28.02.2022 г. Имеет ли право ТОО взять на вычеты работы субподрядчика датой поздней, следующего года и, соответственно в зачет?
Категории вопросов:

ТОО - генподрядчик, оказывает строительные услуги по капитальному ремонту с привлечением субподрядчиков. АВР подписан с Заказчиком 30.12.2021 г., а на принятие работ- 28.02.2022 г. Имеет ли право ТОО взять на вычеты работы субподрядчика датой поздней, следующего года и, соответственно в зачет?

Автор:
Оканов Айбек
11.05.2023 10:23
644

Вопрос:

ТОО - генподрядчик, оказывает строительные услуги по капитальному ремонту с привлечением субподрядчиков. АВР подписан с Заказчиком 30.12.2021 г., а на принятие работ- 28.02.2022 г. Имеет ли право ТОО взять на вычеты работы субподрядчика датой поздней, следующего года и, соответственно в зачет?

Ответ:

Расходы относятся на вычет в том периоде, в котором они признаны в бухучете. НДС в зачет относится в том периоде, в котором получены товары, работы, услуги.

В данном случае ТОО-генподрядчик АВР подписал с субподрядчиком 28.02.2022. Значит, эта дата и считается датой получения работ от субподрядчика.

Тогда, ТОО имеет право отнести НДС от субподрядчиков в зачет в 1 квартале 2022 г.

Взять на вычеты расходы по субподрядчику может взять также в 2022 г., если в этом году учтены в бух. учете.

Данный вывод основан на следующем.

Статьей 242 НК РК предусмотрено, что расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

Если иное не установлено настоящей статьей и статьями 243 -263 настоящего Кодекса, для целей настоящего раздела признание расходов, включая дату их признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Статьей 401 НК РК установлено, что налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

Статьей 379 НК РК определено, что днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: