ТОО купило в 2012 году 2 автомобиля, по бухгалтерии поставили на учет как ОС, ежемесячно проводили амортизацию, на сегодняшний день, эти два транспорта самортизировались. Как по бухгалтерии правильно оформить это событие, имеет ли право ТОО продавать уже самортизированное ОС?
Вопрос:
ТОО купило в 2012 году 2 автомобиля, по бухгалтерии поставили на учет как ОС, ежемесячно проводили амортизацию, на сегодняшний день, эти два транспорта самортизировались. Как по бухгалтерии правильно оформить это событие, имеет ли право ТОО продавать уже самортизированное ОС?
Ответ:
ТОО имеет право реализовать свои ОС по договорной цене. Цена может быть выше или ниже себестоимости или равна остаточной стоимости ОС, при этом реализация производится в общеустановленном порядке.
В 1С реализация ОС отражается документом «Передача ОС» с видом операции «Реализация», который позволяет отразить списание с баланса ОС, рассчитать амортизацию в месяце выбытия и отразить задолженность по взаиморасчетам.
Для оформления реализации в табличной части документа необходимо отразить наименование ОС для продажи, цену продажи согласно договоренности сторон, сумму и ставку НДС.
После проведения документа «Передача ОС» - «Реализация» формируются проводки по списанию остаточной стоимости реализуемого ОС, начислению суммы амортизации за период использования и ее списания:
1) Признание дохода от выбытия ОС
Дт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»
Кт 6210 «Доходы от выбытия активов»
Дт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»
Кт 3130 «Налог на добавленную стоимость»
2) Списание остаточной стоимости ОС
Дт 7410 «Расходы по выбытию активов»
Кт 2410 «Основные средства»
3) Списание суммы накопленного износа
Дт 2420 «Амортизация основных средств»
Кт 2410 «Основные средства»
На основании документа «Передача ОС» с видом операции «Реализация» необходимо выписать ЭСФ.
В перечне товаров, при реализации которых необходимо отражать это в Виртуальном складе имеется пункт: «автомобили, с момента выпуска которых прошло более 7 лет». Автомобили подпадают под данный пункт, и необходимо оформить реализацию с ЭСФ через виртуальный склад.
Необходимо ввести на Виртуальный склад автомобиль, числящийся на балансе как основные средство, при помощи документа ВС Остатки. После этого станет возможным оформление электронного счета-фактуры в адрес покупателя.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
С 1 января 2026 года порядок выписки счетов-фактур регулируется Налоговым кодексом Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII (далее – НК РК).
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Несмотря на то, что с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в РК увеличивается с 12 % до 16 % согласно новому Налоговому кодексу, если в 2025 г. в 4 квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним будет оформлен в 2026 г.,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Вопрос относится к налоговому праву в части оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В соответствии с пунктами нормативных правовых актов:
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.