ТОО на упрощенке, в апреле 2022 года бухгалтер провела начисление - (выплату) дивидендов единственному участнику ТОО с 2015 по 2020 год. Сумма вышла 200 млн. тенге, но фактически выплатили только 50 млн. тенге. Оставшуюся часть выплатить пока не удается. Возможно ли выплату произвести в следующем году? Будут ли облагаться это какими-нибудь налогами? Есть ли нарушения?
Вопрос:
ТОО на упрощенке, в апреле 2022 года бухгалтер провела начисление - (выплату) дивидендов единственному участнику ТОО с 2015 по 2020 год. Сумма вышла 200 млн. тенге, но фактически выплатили только 50 млн. тенге. Оставшуюся часть выплатить пока не удается. Возможно ли выплату произвести в следующем году? Будут ли облагаться это какими-нибудь налогами? Есть ли нарушения?
Ответ:
Законодательством РК запрет на выплату дивидендов за прошлые периоды (годы) не предусмотрен.
Распределение дивидендов производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества (единственного участника/учредителя).
Исковая давность - это период времени, в течение которого может быть удовлетворено исковое требование, возникшее из нарушений права лица.
Общий срок исковой давности составляет 3 года.
Если Товарищество с 2015 года не выплачивало дивиденды и при этом решение о распределении дивидендов не принималось, то выплачивать дивиденды с оформлением решения в текущем 2022 году с 2015 г. является возможным. При этом, если дивиденды выплачиваются частично, например, чистая прибыль с 2015 год составила 200 000 000, а выплачивается по протоколу собрания часть 50 000 000, то ТОО законодательные нормы при таких выплатах дивидендов не нарушает. Ограничения по суммам выплат дивидендов, хотя они не превышают суммы чистого дохода и нераспределенной прибыли по балансу, не предусмотрены.
На основании статей 40 и 12-2 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества.
В товариществе с ограниченной ответственностью, состоящем из одного участника, решения, относящиеся к компетенции общего собрания участников, принимаются единственным участником единолично и оформляются письменно.
Законом от 11 июля 2022 года №135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и «О введении в действие Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» предусмотрены несколько изменений по налогообложению дивидендов с 01 января 2023 года:
- обложение ИПН у источника выплаты по единой ставке 10%, исключена ставка 5% для доходов в виде дивидендов (пункт 2 статьи 320 Налогового кодекса);
- изменены условия корректировки дохода в виде дивидендов. Предусмотрена корректировка по дивидендам, полученным от юридического лица-резидента за календарный год в пределах 30 000 МРП (подпункт 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса).
Удержание и уплата ИПН производиться на дату фактической выплаты суммы дивидендов
Таким образом, с 1 января 2023 года, не зависимо от периода начисления дохода, из доходов каждого физического лица-резидента (гражданина РК), подлежащих налогообложению, исключаются (корректируются доходы) дивиденды, полученные от юридического лица-резидента за календарный год в пределах 30 000 МРП, независимо от срока владения долей и независимо от того уменьшало ли КПН юридическое лицо, выплачивающее дивиденды.
Сумма дивидендов, которая свыше 30 000 МРП, выплачиваемых физическому лицу, облагается ИПН у источника выплаты по ставке 10%. При частичной выплате суммы утвержденной решением единственного участника ТОО нарушения законодательных норм нет.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
В соответствии с положениями пп. 1) п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РК резидентом РК в целях Налогового кодекса РК признается физическое лицо:
- постоянно пребывающее в РК;
- непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.
-
Ответ:
Статья 23 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" предусматривает, что Уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью образуется путем объединения вкладов учредителей (участников).
-
Ответ:
Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Вопрос:
ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
-
Ответ:
Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:
-
Ответ:
Согласно части первой пункта 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому)
-
Ответ:
Физические лица-учредители ТОО могут давать ТОО в займы денежные средства, так как привлечение денежных средств от учредителя-физического лица, носящее разовый характер и не преследующее предпринимательской цели, не противоречит действующему законодательству Республики Казахстан.
-
Ответ:
Согласно подпункта 3 статьи 346 Налогового Кодекса РК 1. Стандартным вычетом является:
882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.