ТОО на упрощенке, в апреле 2022 года бухгалтер провела начисление - (выплату) дивидендов единственному участнику ТОО с 2015 по 2020 год. Сумма вышла 200 млн. тенге, но фактически выплатили только 50 млн. тенге. Оставшуюся часть выплатить пока не удается. Возможно ли выплату произвести в следующем году? Будут ли облагаться это какими-нибудь налогами? Есть ли нарушения?
Вопрос:
ТОО на упрощенке, в апреле 2022 года бухгалтер провела начисление - (выплату) дивидендов единственному участнику ТОО с 2015 по 2020 год. Сумма вышла 200 млн. тенге, но фактически выплатили только 50 млн. тенге. Оставшуюся часть выплатить пока не удается. Возможно ли выплату произвести в следующем году? Будут ли облагаться это какими-нибудь налогами? Есть ли нарушения?
Ответ:
Законодательством РК запрет на выплату дивидендов за прошлые периоды (годы) не предусмотрен.
Распределение дивидендов производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества (единственного участника/учредителя).
Исковая давность - это период времени, в течение которого может быть удовлетворено исковое требование, возникшее из нарушений права лица.
Общий срок исковой давности составляет 3 года.
Если Товарищество с 2015 года не выплачивало дивиденды и при этом решение о распределении дивидендов не принималось, то выплачивать дивиденды с оформлением решения в текущем 2022 году с 2015 г. является возможным. При этом, если дивиденды выплачиваются частично, например, чистая прибыль с 2015 год составила 200 000 000, а выплачивается по протоколу собрания часть 50 000 000, то ТОО законодательные нормы при таких выплатах дивидендов не нарушает. Ограничения по суммам выплат дивидендов, хотя они не превышают суммы чистого дохода и нераспределенной прибыли по балансу, не предусмотрены.
На основании статей 40 и 12-2 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества.
В товариществе с ограниченной ответственностью, состоящем из одного участника, решения, относящиеся к компетенции общего собрания участников, принимаются единственным участником единолично и оформляются письменно.
Законом от 11 июля 2022 года №135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и «О введении в действие Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» предусмотрены несколько изменений по налогообложению дивидендов с 01 января 2023 года:
- обложение ИПН у источника выплаты по единой ставке 10%, исключена ставка 5% для доходов в виде дивидендов (пункт 2 статьи 320 Налогового кодекса);
- изменены условия корректировки дохода в виде дивидендов. Предусмотрена корректировка по дивидендам, полученным от юридического лица-резидента за календарный год в пределах 30 000 МРП (подпункт 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса).
Удержание и уплата ИПН производиться на дату фактической выплаты суммы дивидендов
Таким образом, с 1 января 2023 года, не зависимо от периода начисления дохода, из доходов каждого физического лица-резидента (гражданина РК), подлежащих налогообложению, исключаются (корректируются доходы) дивиденды, полученные от юридического лица-резидента за календарный год в пределах 30 000 МРП, независимо от срока владения долей и независимо от того уменьшало ли КПН юридическое лицо, выплачивающее дивиденды.
Сумма дивидендов, которая свыше 30 000 МРП, выплачиваемых физическому лицу, облагается ИПН у источника выплаты по ставке 10%. При частичной выплате суммы утвержденной решением единственного участника ТОО нарушения законодательных норм нет.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.