ТОО на упрощенном режиме, работников нет, один директор, доходов нет. Нужно ли платить ОПВ, Социальные отчисления, ОСМС за директора?
Вопрос:
ТОО на упрощенном режиме, работников нет, один директор, доходов нет. Нужно ли платить ОПВ, Социальные отчисления, ОСМС за директора?
Ответ:
Директор является штатной единицей и приравнивается как наемный работник (сотрудник).
Ежемесячно необходимо отражать исчисленные от заработной платы руководителя (директора) налоги и платежи: индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у источника), социальный налог, социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, отчисления в фонд обязательного социального медицинского страхования.
Перечислить платежи в бюджет нужно строго в установленный срок – не позднее срока, указанного в Налоговом кодексе: до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
При перечислении платежей позже установленного срока, начисляется пеня за каждый день просрочки, а так же возникает обязательство по уплате административного штрафа.
Штрафы выписываются согласно ст. 279, ст. 91 и ст. 92 КоАП РК.
Согласно п. 2 ст. 279 КоАП РК, опоздание в уплате или уплата неполной суммы влечет штраф:
- на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого бизнеса или НКО -5 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 10 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 20 МРП.
Ответственность за несвоевременное перечисление ОПВ предусматривает:
- предупреждение при первом нарушении (пп.5 п.6 ст.91 КоАП РК);
- штраф за повторное нарушение, допущенное в течение года (п.7 ст.91 КоАП РК).
Штраф накладывается в процентах к сумме неперечисленных взносов:
- на физических лиц -10%;
- на субъектов малого бизнеса или НКО -20%;
- на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
- на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
За несвоевременную уплату соцотчислений плательщику грозит:
- предупреждение при первом нарушении (пп.2 п.2 ст.92 КоАП РК);
- штраф при повторном нарушении (п.3 ст.92 КоАП РК).
Штраф налагаются в процентах от суммы неуплаченных социальных отчислений:
- на частнопрактикующих лиц, малый бизнес и НКО -20%;
- на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
- на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
Административные меры предусмотрены и при позднем перечислении ВОСМС и ООСМС (п. 1 и п. 2 ст. 92-1 КоАП РК).
Таким образом, если сотрудник отработал и получил заработную плату, то предприятие обязано перечислить все необходимые налоги и отчисления. От уплаты налогов и отчислений компания освобождается только в случае, если все сотрудники находились в социальном отпуске.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Законодательными актами не предусмотрено ограничений учредителю одного ТОО быть учредителем другого ТОО.
Но при этом, налоговым кодексом предусмотрены ограничения по использованию СНР. Так статья 683 Налогового кодекса содержит целый перечень ограничений на применение специального налогового режима.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.