ТОО на упрощенном режиме, работников нет, один директор, доходов нет. Нужно ли платить ОПВ, Социальные отчисления, ОСМС за директора?
Вопрос:
ТОО на упрощенном режиме, работников нет, один директор, доходов нет. Нужно ли платить ОПВ, Социальные отчисления, ОСМС за директора?
Ответ:
Директор является штатной единицей и приравнивается как наемный работник (сотрудник).
Ежемесячно необходимо отражать исчисленные от заработной платы руководителя (директора) налоги и платежи: индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у источника), социальный налог, социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, отчисления в фонд обязательного социального медицинского страхования.
Перечислить платежи в бюджет нужно строго в установленный срок – не позднее срока, указанного в Налоговом кодексе: до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
При перечислении платежей позже установленного срока, начисляется пеня за каждый день просрочки, а так же возникает обязательство по уплате административного штрафа.
Штрафы выписываются согласно ст. 279, ст. 91 и ст. 92 КоАП РК.
Согласно п. 2 ст. 279 КоАП РК, опоздание в уплате или уплата неполной суммы влечет штраф:
- на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого бизнеса или НКО -5 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 10 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 20 МРП.
Ответственность за несвоевременное перечисление ОПВ предусматривает:
- предупреждение при первом нарушении (пп.5 п.6 ст.91 КоАП РК);
- штраф за повторное нарушение, допущенное в течение года (п.7 ст.91 КоАП РК).
Штраф накладывается в процентах к сумме неперечисленных взносов:
- на физических лиц -10%;
- на субъектов малого бизнеса или НКО -20%;
- на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
- на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
За несвоевременную уплату соцотчислений плательщику грозит:
- предупреждение при первом нарушении (пп.2 п.2 ст.92 КоАП РК);
- штраф при повторном нарушении (п.3 ст.92 КоАП РК).
Штраф налагаются в процентах от суммы неуплаченных социальных отчислений:
- на частнопрактикующих лиц, малый бизнес и НКО -20%;
- на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
- на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
Административные меры предусмотрены и при позднем перечислении ВОСМС и ООСМС (п. 1 и п. 2 ст. 92-1 КоАП РК).
Таким образом, если сотрудник отработал и получил заработную плату, то предприятие обязано перечислить все необходимые налоги и отчисления. От уплаты налогов и отчислений компания освобождается только в случае, если все сотрудники находились в социальном отпуске.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 696-3 Налогового Кодекса РК специальный режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.