ТОО оказывает агентские услуги по поиску покупателей нерезиденту как на территории РК так и за ее пределами. Какие налоговые обязательства в части НДС возникают у ТОО?
Вопрос:
ТОО оказывает агентские услуги по поиску покупателей нерезиденту как на территории РК так и за ее пределами. Какие налоговые обязательства в части НДС возникают у ТОО?
Ответ:
Статья 441. Место реализации товаров, работ, услуг
2. Для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если:
- покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.
На основании п.2,пп. 4 статьи 441 НКРК, если место оказания услуги будет РК, обороты по реализации данной услуги включаются в облагаемый оборот по НДС.
В декларации по НДС, стоимость данной реализации отражается по строке 300.00.01. «Оборот по реализации, облагаемый НДС». Счет-фактура выписывается с отметкой ставка НДС «12%».
Статья 370. Необлагаемый оборот.
Необлагаемым оборотом является:
- оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.
Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 настоящего Кодекса.
В случае если, место оказания услуг будет не территория РК (РФ, Польша) оборот по оказанию таких услуг относится к необлагаемым оборотам по реализации. Поэтому ставка НДС в счет-фактуре будет «БезНДС».
Соответственно, полученный доход от оказания таких, услуг, включается в необлагаемый оборот, отражается в строке 300.00.004 «Оборот по реализации товаров работ, услуг, местом реализации которых не является РК»
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.