ТОО оказывает услуги по подаче на учебную визу, в том числе ТОО оплачивает за клиента консульские сборы и расходы по биометрическим данным в посольство. Будут ли эти расходы ТОО входить на бухгалтерские вычеты до налогооблагаемого дохода?
Вопрос:
ТОО оказывает услуги по подаче на учебную визу, в том числе ТОО оплачивает за клиента консульские сборы и расходы по биометрическим данным в посольство. Будут ли эти расходы ТОО входить на бухгалтерские вычеты до налогооблагаемого дохода?
Ответ:
В данном случае между ТОО и клиентом должен быть заключен договор поручения, согласно которому ТОО по поручению, от имени и за счет клиента производит уплату сборов и осуществляет прочие расходы. При этом,
суммы понесенных расходов не будут признаваться ни в составе доходов ТОО, ни в составе расходов ТОО. ТОО будет признавать в составе доходов только сумму своего вознаграждения.
В учете ситуация отражается
Получены деньги от клиента
ДТ 1030 или 1010
КТ 1210 клиент
Оплата за клиента сборов, других затрат
ДТ 3390
КТ 1030 или 1250 подотчетное лицо
Признание в учете реализации услуг
на сумму консульского сбора и прочих расходов
ДТ 1210 клиент
КТ 3390 консульство, прочие исполнители
Признание дохода на сумму вознаграждения поверенного
ДТ 1210 клиент
КТ 6010
если поверенный - плательщик НДС, то начислен НДС на сумму вознаграждения
ДТ 1210 клиент
КТ 3130
В декларации будет отражаться только доход в виде вознаграждения поверенного в строке 100.00.001.
Суммы понесенных расходов за счет клиента и от его имени не будут отражаться ни в разделе "Доходы", ни в разделе "Вычеты" декларации.
Если документы будут выписаны на Вашу компанию, тогда пойдут на вычеты, а суммы возмещения понесенных расходов будут признаны доходами. Если документы выписаны на имя клиента, то на вычеты расходы не пойдут. Более правильно заключать с клиентами договор поручения.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Запрет по ОКЭД 68204 касается именно субаренды крупных торговых объектов (рынки, ТЦ категорий 1–2 и пр.), а не любой аренды торговой недвижимости вообще.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Нормативные основания признания расходов вычетом
Пункт 1 статьи 242 НК РК устанавливает, что расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат вычету, если такие расходы:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- непосредственно связаны с деятельностью налогоплательщика.
- экономически обоснованы;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
К существующим действующим договорам заключенным в 2025 году и ранее, следует заключить Дополнительное соглашение с оговоркой о нижеследующем:
-
Раздел: Общие вопросы Аренда
Ответ:
Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Как следует из положений статьи 76 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 и других нормативных актов, иностранное юридическое лицо должно получить БИН в следующих случаях если:
-
Раздел: Регистрация бизнеса Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункту 1 Статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375 (далее – «Предпринимательский кодекс»)
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.