ТОО оказывает услуги по подаче на учебную визу, в том числе ТОО оплачивает за клиента консульские сборы и расходы по биометрическим данным в посольство. Будут ли эти расходы ТОО входить на бухгалтерские вычеты до налогооблагаемого дохода?
Вопрос:
ТОО оказывает услуги по подаче на учебную визу, в том числе ТОО оплачивает за клиента консульские сборы и расходы по биометрическим данным в посольство. Будут ли эти расходы ТОО входить на бухгалтерские вычеты до налогооблагаемого дохода?
Ответ:
В данном случае между ТОО и клиентом должен быть заключен договор поручения, согласно которому ТОО по поручению, от имени и за счет клиента производит уплату сборов и осуществляет прочие расходы. При этом,
суммы понесенных расходов не будут признаваться ни в составе доходов ТОО, ни в составе расходов ТОО. ТОО будет признавать в составе доходов только сумму своего вознаграждения.
В учете ситуация отражается
Получены деньги от клиента
ДТ 1030 или 1010
КТ 1210 клиент
Оплата за клиента сборов, других затрат
ДТ 3390
КТ 1030 или 1250 подотчетное лицо
Признание в учете реализации услуг
на сумму консульского сбора и прочих расходов
ДТ 1210 клиент
КТ 3390 консульство, прочие исполнители
Признание дохода на сумму вознаграждения поверенного
ДТ 1210 клиент
КТ 6010
если поверенный - плательщик НДС, то начислен НДС на сумму вознаграждения
ДТ 1210 клиент
КТ 3130
В декларации будет отражаться только доход в виде вознаграждения поверенного в строке 100.00.001.
Суммы понесенных расходов за счет клиента и от его имени не будут отражаться ни в разделе "Доходы", ни в разделе "Вычеты" декларации.
Если документы будут выписаны на Вашу компанию, тогда пойдут на вычеты, а суммы возмещения понесенных расходов будут признаны доходами. Если документы выписаны на имя клиента, то на вычеты расходы не пойдут. Более правильно заключать с клиентами договор поручения.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.