ТОО оказывает услуги по подаче на учебную визу, в том числе ТОО оплачивает за клиента консульские сборы и расходы по биометрическим данным в посольство. Будут ли эти расходы ТОО входить на бухгалтерские вычеты до налогооблагаемого дохода?
Вопрос:
ТОО оказывает услуги по подаче на учебную визу, в том числе ТОО оплачивает за клиента консульские сборы и расходы по биометрическим данным в посольство. Будут ли эти расходы ТОО входить на бухгалтерские вычеты до налогооблагаемого дохода?
Ответ:
В данном случае между ТОО и клиентом должен быть заключен договор поручения, согласно которому ТОО по поручению, от имени и за счет клиента производит уплату сборов и осуществляет прочие расходы. При этом,
суммы понесенных расходов не будут признаваться ни в составе доходов ТОО, ни в составе расходов ТОО. ТОО будет признавать в составе доходов только сумму своего вознаграждения.
В учете ситуация отражается
Получены деньги от клиента
ДТ 1030 или 1010
КТ 1210 клиент
Оплата за клиента сборов, других затрат
ДТ 3390
КТ 1030 или 1250 подотчетное лицо
Признание в учете реализации услуг
на сумму консульского сбора и прочих расходов
ДТ 1210 клиент
КТ 3390 консульство, прочие исполнители
Признание дохода на сумму вознаграждения поверенного
ДТ 1210 клиент
КТ 6010
если поверенный - плательщик НДС, то начислен НДС на сумму вознаграждения
ДТ 1210 клиент
КТ 3130
В декларации будет отражаться только доход в виде вознаграждения поверенного в строке 100.00.001.
Суммы понесенных расходов за счет клиента и от его имени не будут отражаться ни в разделе "Доходы", ни в разделе "Вычеты" декларации.
Если документы будут выписаны на Вашу компанию, тогда пойдут на вычеты, а суммы возмещения понесенных расходов будут признаны доходами. Если документы выписаны на имя клиента, то на вычеты расходы не пойдут. Более правильно заключать с клиентами договор поручения.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: