ТОО оплачивает ГСМ сотруднику, т.к. он использует свой личный транспорт. Как правильно оформить выплату ГСМ и какими налогами облагается?
Вопрос:
ТОО оплачивает ГСМ сотруднику, т.к. он использует свой личный транспорт. Как правильно оформить выплату ГСМ и какими налогами облагается?
Ответ:
Согласно ст.589 Гражданского Кодекса Республики Казахстан определена обязанность арендатора по оплате расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, согласно которой,
если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, арендатор несет расходы по оплате топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов, по оплате сборов и другие расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства.
Возмещение ГСМ, связанных с эксплуатацией транспортного средства работника в интересах работодателя обязательно должна предусматриваться договором аренды транспортного средства.
Компенсация расходов по ГСМ производится по фактическим затратам, при этом работник обязан представить документы, подтверждающие факт осуществления расчета за ГСМ.
Согласно ст. 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», все события и операции в учете оформляются на основании первичных учетных документов, составленных в момент совершения операции и утвержденных уполномоченным органом.
При реализации товаров в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета поставщик выписывает накладную на отпуск запасов на сторону, форма которой утверждена приказом МФ РК от 20.12.2012 № 562.
Согласно со ст. 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан (НК РК), счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.
На основании чеков оприходовать приобретенные ГСМ нельзя, т.к. чеки не являются первичными учетными документами, подтверждающими факт передачи товара. По чекам ТОО можете признать факт оплаты за ГСМ.
Списание израсходованного ГСМ производится на основании путевого листа, который составляется на рабочую смену и выдается водителю.
Если путевой лист не оформлен, то списание ГСМ будет производиться за счет чистой прибыли компании.
А также можно на основании приказа руководителя работнику начислить возмещение понесенных им расходов в сумме предоставленных чеков. Данная сумма признается доходом работника. С нее удерживаются ОПВ, ИПН, исчисляются СН, СО, отчисления ОСМС и в соответствии с НК РК данная сумма в составе доходов работника относится на вычеты.
Таким образом, с сотрудником составляется договор аренды автотранспорта. Сотрудник для возмещения ГСМ обязательно предоставляет первичные документы (Накладная, счет фактура, чек). Списание ГСМ производиться на основании путевого листа.
В случае если документы не предоставляются, то возмещение затрат по ГСМ производят по приказу руководителя, в данном случае это будет доход сотрудника и будет облагаться всеми соответствующими налогами.
Основной регулятор в сфере рассмотренного вопроса
-
Налоговый Кодекс Республики Казахстан
-
Гражданский Кодекс Республики Казахстан
-
Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
-
Правила ведения бухгалтерского учета
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 696-3 Налогового Кодекса РК специальный режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.