ТОО в 2015 году приобрело комплекс АЗС за 25 000 000 тг., хочет продать за 80 000 000 тг. Какие налоги должны оплатить, если плательщики НДС? Нужно ли при расчете ИПН учитывать амортизацию?
Вопрос:
ТОО в 2015 году приобрело комплекс АЗС за 25 000 000 тг., хочет продать за 80 000 000 тг.
Какие налоги должны оплатить, если плательщики НДС? Нужно ли при расчете ИПН учитывать амортизацию?
Ответ:
Комплекс АЗС является имущественным комплексом. При этом, если при продаже такого комплекса образуется прирост стоимости, то возникает доход и, соответственно, КПН.
Следует учесть, что прирост стоимости определяется между стоимостью продажи и балансовой стоимостью по данным бух. учета на дату реализации. То есть в данной ситуации прирост считается не между стоимостью продажи (80 000 000 тг.) и стоимостью приобретения (25 000 000 тг), а между указанной стоимостью продажи и балансовой стоимостью АЗС.
Также, при указанной продаже образуется облагаемый оборот.
Значит, вы должны будете платить КПН (при возникновении прироста) и НДС.
Что касается амортизации, то она учитывается при расчете КПН в виде вычетов.
Данные выводы основаны на следующем.
Предприятием, как объектом прав, признается имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
В состав предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, право на земельный участок… (ст. 119 Гражданского кодекса).
В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход от продажи предприятия как имущественного комплекса.
Доход от продажи предприятия как имущественного комплекса определяется как положительная разница между стоимостью реализации по договору купли-продажи предприятия как имущественного комплекса и балансовой стоимостью передаваемых активов, уменьшенной на балансовую стоимость передаваемых обязательств, по данным бухгалтерского учета на дату реализации (статьи 226 и 240 Налогового кодекса).
В соответствии со статьей 372 Налогового кодекса оборот по реализации товаров означает также передачу прав собственности на товар, включая продажу товара.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Касательно КПН у источника выплаты:
-
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений,