ТОО заключило договор аренды офиса (коттедж) с ИП «А» оформлено на супругу, но все коммунальные услуги по коттеджу заключены с ИП «Б» которое оформлено на супруга. Коммунальные платежи ТОО будет оплачивать от имени ИП «Б» наличными в кассу, оригиналы чеков будут храниться у ТОО. Как в дальнейшем нужно правильно отразить данные платежи для того, чтобы ТОО могло взять их на вычет?
Категории вопросов:

ТОО заключило договор аренды офиса (коттедж) с ИП «А» оформлено на супругу, но все коммунальные услуги по коттеджу заключены с ИП «Б» которое оформлено на супруга. Коммунальные платежи ТОО будет оплачивать от имени ИП «Б» наличными в кассу, оригиналы чеков будут храниться у ТОО. Как в дальнейшем нужно правильно отразить данные платежи для того, чтобы ТОО могло взять их на вычет?

Автор:
Оканов Айбек
12.11.2020 08:59
964

Вопрос:

ТОО  заключило договор аренды офиса (коттедж)  с ИП «А» оформлено на супругу, но все коммунальные услуги по коттеджу заключены с ИП «Б» которое оформлено на супруга. Коммунальные платежи ТОО  будет оплачивать  от имени ИП «Б» наличными  в кассу,  оригиналы чеков будут храниться у ТОО. Как в дальнейшем нужно правильно отразить данные платежи для того, чтобы ТОО могло взять их на вычет?

Ответ:

Согласно статье 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

В данном случае вашим ТОО понесены затраты по уплате за коммунальные услуги, но документально они не подтверждаются, так как плательщиком по документам является не ТОО, а ИП «Б». Тогда при отнесении таких затрат на вычеты есть риски исключения их налоговыми органами при проверке.

В связи с чем, для отнесения расходов за коммунальные услуги на вычеты ТОО необходимо:

либо напрямую заключить договора с поставщиками коммунальных услуг по данному коттеджу и оплачивать их самостоятельно, либо предусмотреть в договоре аренды порядок расчета по коммунальным платежам путем возмещения коммунальных платежей, осуществленных ИП «А» или ИП «Б» (смотря на кого из них приходят счета от коммунальщиков).

При этом в первом случае основанием для заключения договоров будет являться договор аренды.

Во втором случае в договоре аренды следует предусмотреть, что размер арендной платы будет состоять из:

  • постоянной части – арендной платы,
  • и переменной части - возмещение коммунальных платежей, размер которой зависит от фактически потребленных услуг. При этом ИП, уплачивающий за комуслуги, будет перевыставлять ТОО коммунальные расходы с оформлением акта выполненных работ, а ТОО, соответственно, будет их возмещать и относить на вычет.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: