ТОО заключило договор аренды офиса (коттедж) с ИП «А» оформлено на супругу, но все коммунальные услуги по коттеджу заключены с ИП «Б» которое оформлено на супруга. Коммунальные платежи ТОО будет оплачивать от имени ИП «Б» наличными в кассу, оригиналы чеков будут храниться у ТОО. Как в дальнейшем нужно правильно отразить данные платежи для того, чтобы ТОО могло взять их на вычет?
Вопрос:
ТОО заключило договор аренды офиса (коттедж) с ИП «А» оформлено на супругу, но все коммунальные услуги по коттеджу заключены с ИП «Б» которое оформлено на супруга. Коммунальные платежи ТОО будет оплачивать от имени ИП «Б» наличными в кассу, оригиналы чеков будут храниться у ТОО. Как в дальнейшем нужно правильно отразить данные платежи для того, чтобы ТОО могло взять их на вычет?
Ответ:
Согласно статье 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
В данном случае вашим ТОО понесены затраты по уплате за коммунальные услуги, но документально они не подтверждаются, так как плательщиком по документам является не ТОО, а ИП «Б». Тогда при отнесении таких затрат на вычеты есть риски исключения их налоговыми органами при проверке.
В связи с чем, для отнесения расходов за коммунальные услуги на вычеты ТОО необходимо:
либо напрямую заключить договора с поставщиками коммунальных услуг по данному коттеджу и оплачивать их самостоятельно, либо предусмотреть в договоре аренды порядок расчета по коммунальным платежам путем возмещения коммунальных платежей, осуществленных ИП «А» или ИП «Б» (смотря на кого из них приходят счета от коммунальщиков).
При этом в первом случае основанием для заключения договоров будет являться договор аренды.
Во втором случае в договоре аренды следует предусмотреть, что размер арендной платы будет состоять из:
- постоянной части – арендной платы,
- и переменной части - возмещение коммунальных платежей, размер которой зависит от фактически потребленных услуг. При этом ИП, уплачивающий за комуслуги, будет перевыставлять ТОО коммунальные расходы с оформлением акта выполненных работ, а ТОО, соответственно, будет их возмещать и относить на вычет.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Дивиденды Общие вопросы
Ответ:
Налог у источника выплаты возникает при получении дохода физлицом (зарплата и другие выплаты, например, дивиденды)
Налоги, удерживаемые у источника выплаты – это ИПН с физлиц, плательщиками которого являются физлица, имеющие объект налогообложения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Статьей 683 Налогового Кодекса РК (далее НК РК), регулирующей применение специальных режимов для малого бизнеса предусмотрен запрет на применение СНР для малого бизнеса (в том числе упрощенки) юридическим лицам,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статье 696-3 Налогового Кодекса РК специальный режим розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.