ТОО заключило договор аренды офиса (коттедж) с ИП «А» оформлено на супругу, но все коммунальные услуги по коттеджу заключены с ИП «Б» которое оформлено на супруга. Коммунальные платежи ТОО будет оплачивать от имени ИП «Б» наличными в кассу, оригиналы чеков будут храниться у ТОО. Как в дальнейшем нужно правильно отразить данные платежи для того, чтобы ТОО могло взять их на вычет?
Вопрос:
ТОО заключило договор аренды офиса (коттедж) с ИП «А» оформлено на супругу, но все коммунальные услуги по коттеджу заключены с ИП «Б» которое оформлено на супруга. Коммунальные платежи ТОО будет оплачивать от имени ИП «Б» наличными в кассу, оригиналы чеков будут храниться у ТОО. Как в дальнейшем нужно правильно отразить данные платежи для того, чтобы ТОО могло взять их на вычет?
Ответ:
Согласно статье 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
В данном случае вашим ТОО понесены затраты по уплате за коммунальные услуги, но документально они не подтверждаются, так как плательщиком по документам является не ТОО, а ИП «Б». Тогда при отнесении таких затрат на вычеты есть риски исключения их налоговыми органами при проверке.
В связи с чем, для отнесения расходов за коммунальные услуги на вычеты ТОО необходимо:
либо напрямую заключить договора с поставщиками коммунальных услуг по данному коттеджу и оплачивать их самостоятельно, либо предусмотреть в договоре аренды порядок расчета по коммунальным платежам путем возмещения коммунальных платежей, осуществленных ИП «А» или ИП «Б» (смотря на кого из них приходят счета от коммунальщиков).
При этом в первом случае основанием для заключения договоров будет являться договор аренды.
Во втором случае в договоре аренды следует предусмотреть, что размер арендной платы будет состоять из:
- постоянной части – арендной платы,
- и переменной части - возмещение коммунальных платежей, размер которой зависит от фактически потребленных услуг. При этом ИП, уплачивающий за комуслуги, будет перевыставлять ТОО коммунальные расходы с оформлением акта выполненных работ, а ТОО, соответственно, будет их возмещать и относить на вычет.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.