В компании работает сотрудник из Кыргызстана. В прошлом году у него был договор страхования жизни, компания предоставляла ему вычет по ИПН, а сумму страховой премии удерживала и платила бухгалтерия компании. Можно ли в таком случае применять вычет?
Вопрос:
В компании работает сотрудник из Кыргызстана. В прошлом году у него был договор страхования жизни, компания предоставляла ему вычет по ИПН, а сумму страховой премии удерживала и платила бухгалтерия компании. Можно ли в таком случае применять вычет?
Ответ:
Если вопрос относится к 2017 г., то в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется, в том числе налоговый вычет в размере суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования.
Согласно пункту 4 статьи 166 Налогового кодекса право на налоговый вычет в соответствии с подпунктами 1), 3) - 6) пункта 1 данной статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.
Таким образом, в случае если договор накопительного страхования заключен в пользу работника (страхователя), то при определении дохода такого работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется, в том числе налоговый вычет в размере суммы страховых премий, вносимых работником (страхователем) по договорам накопительного страхования, при предоставлении подтверждающих документов и на основании поданного им заявления.
Вместе с тем, Налоговым кодексом не установлено, что удержание и перечисление суммы страховой премии по договорам накопительного страхования осуществляется работодателем.
Если вопрос относится к 2018 г.
Согласно ст. 33 Закона РК о введении в действие Кодекса РК о налогах… до 1 января 2020 года действие статей 316 – 366 Налогового кодекса приостановлены, установив, что в период приостановления действуют в следующей редакции:
Статья 342.
Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1. налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном
2. законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
3. налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
4. стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);
5. прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:
- налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
- налоговый вычет на медицину;
- налоговый вычет по вознаграждениям.
В связи с изложенным, в Вашем случае согласно нормам нового налогового законодательства с 01.01.2018 года в перечне налоговых вычетов при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, отсутствует данный налоговый вычет по страховым премиям, вносимым в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: